ما هي غرامة عدم الاحتفاظ بالسجلات الضريبية؟

المادة (24) - تقييم 1. على الهيئة إصدار تقييم الغرامات الإدارية للشخص وتبليغه به خلال (5) خمسة أيام عمل وذلك في أي من المخالفات الآتية: أ عدم قيام الشخص الذي يمارس الأعمال أو عليه التزام بموجب هذا المرسوم بقانون أو القانون الضريبي بحفظ السجلات المطلوبة وغيرها من المعلومات المحددة في هذا المرسوم بقانون والقانون الضربي. ب. عدم قيام الشخص الذي يمارس الأعمال أو عليه التزام بموجب هذا المرسوم بقانون أو القانون الضريي بتقديم البيانات والسجلات والمستندات المتعلقة بالضريبة باللغة العربية إلى الهيئة عند الطلب. ج. عدم قيام الخاضع للضريبة بتقديم طلب التسجيل الضربي خلال المهلة المحددة بالقانون الضربي. د. عدم قيام المسجل بتقديم طلب إلغاء التسجيل خلال المهلة المحددة بالقانون الضربي. ه. عدم قيام المسجل باإبلاغ الهيئة بأي حالة قد تتطلب تعديل المعلومات الخاصة بسجله الضرببي المحفوظ لدى الهيتة. و. عدم قيام الممثل القانوني بالإبلاغ عن تعيينه خلال المواعيد المحددة» على أن تكون الغرامات في هذه الحالة من أموال الممثل القانوني الخاصة. ز. عدم قيام الممثل القانونيٍ بتقديم الإقرار الضريبي خلال المواعيد المحددة» على أن تكون الغرامات في هذه الحالة من أموال الممثل القانوني الخاصة. عدم قيام المسجل بتقديم الإقرار الضربي خلال المهلة المحددة بالقانون الضريبي. عدم قيام الخاضع للضريبة بسداد الضريبة المستحقة الدفع خلال المهلة المحددة بالقانون الضربي. قيام المسجل بتقديم إقرار ضربي غير صحيح. قيام الخاضع للضريبة أو دافع الضريبة بتقديم تصريح طوعي عن أخطاء في الإقرار الضربي أو التقييم الضربي أو طلب استرداد الضريبة وفقاً للبندين (1) و(2) من المادة (10) من هذا المرسوم بقانون. ل. عدم قيام الخاضع للضريبة أو دافع الضريبة بتقديم تصريح طوعي عن أخطاء في الإقرار الضربي أو التقييم الضريبي أو طلب استرداد الضريبة وفقاً للبندين (1) و(2) من المادة (10) من هذا المرسوم بقانون قبل تبليغه م. عدم قيام الشخص الخاضع للتدقيق الضربي أو وكيله الضربي أو ممثله القانوني بتقديم التسهيلات لمدقق الضرائب بالمخالفة لأحكام المادة (20) من هذا المرسوم بقانون» على أن تكون الغرامات في هذه الحالة من الأموال الخاصة للشخص أو لممثله القانوني أو لوكيله الضريبي حسب الأحوال. ن. عدم قيام المسجل باحتساب الضريبة نيابة عن شخص آخر عندما يكون الخاضع للضريبة المسجل ملزماً بذلك وفقاً للقانون الضريبي. الغرامات الإدارية 10 35 85 0 تم تعديل المادة بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (17) لسنة 2024. المرسوم بقانون اتحادي رقم (28) لسنة 2022 وتعديلاته اللا هه ار المنند: الهيئة الاتحادية للضرائب 10117 1616 ا86ظغمطعع كععمملممع طوىم عناملا س. أي مخالفة أخرى محددة في القانون الضرببي أو قرار من مجلس الوزراء. 2 تُحدد اللائحة التنفيذية المعلومات والبيانات التي يجب أن يتضمنها تقييم الغرامات الإدارية. 3. يصدر مجلس الوزراء قراراً يُحدد بموجبه الغرامات الإدارية لكل من المخالفات الواردة في البند (1) من هذه المادة بخصوص هذا المرسوم بقانون والقانون الضريبي أو أي مخالفة أخرى محددة بقرار من مجلس الوزراء. 4. يجب ألا يجاوز مقدار أي غرامة إدارية ضعفي مقدار الضريبة التي تم إصدار تقييم الغرامات الإدارية بشأنها. 5. لا يترتب على فرض أي غرامة إدارية بمقتضى أحكام هذا المرسوم بقانون أو أي قانون آخر إعفاء أي شخص من مسؤولية سداد الضريبة المستحقة الدفع وفقاً لأحكام هذا المرسوم بقانون أو القانون الضربي. الفصل الخامس - العقوبات والإجراءات والتدابير

المادة (8) - النشر يُنشر هذا القرار في الجريدة الرسمية. قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 وتعديلاته -- / 55 | لز أ 4 إذااالك لات اعويرة المفا: ١ / كععمملممع طوىم عناملا م بيان المخالفة 1 عدم قيام الشخص الذي يمارس الأعمال أو عليه التزام بموجب قانون الإجراءات الضريبية أو القانون الضربي المحددة في قانون الإجراءات الضرببية والقانون 2 عدم قيام الشخص الذي يمارس الأعمال أو عليه التزام بموجب قانون الإجراءات الضريبية أو القانون الضربي بتقديم البيانات والسجلات والمستندات المتعلقة بالضريبة باللغة العربية إلى الهيئة عند الطلب. الضربي خلال المهلة المحددة بالقانون الضربي. الضربي خلال المهلة المحددة بالقانون الضربي.3 | عدم قيام المسجل باإبلاغ الهيئة بأي حالة قد تتطلب تعديل المعلومات الخاصة بسجله الضريبي المحفوظ لدى الهيئة. 6 | عدم قيام الممثل القانوني عن الخاضع للضريبة بالإبلاغ عن تعيينه ممثلآ قانونياً له خلال المواعيد المحددة, على أن تكون الغرامات في هذه الحالة من أموال الممثل القانوني الخاصة. 77 | عدم قيام الممثل القانوني عن الخاضع للضريبة بتقديم الإقرار الضربى خلال المواعيد المحددة؛ على أن تكون الغرامات في هذه الحالة من أموال الممثل القانوني الخاصة. هم | عدم قيام المسجل بتقديم الإقرار الضرببي خلال المهلة المحددة في القانون الضرببي. الهيئة الاتحادية للضرائب 10117 1616 ا86ظغمطعع . جدول رقم (1) بشأن المخالفات والغرامات الإدارية المتعلقة بتطبيق قانون الإجراءات الضردبية2 قيمة الغرامة الإدارية بالدرهم تُفرض إحدى الغرامتين الآتيتين: 1. (10,000)» عن كل مخالفة. 22 (20,000)» في حال تكرار المخالفة خلال مدة (24) أربع وعشرين شهراً من تاريخ آخر مخالفة. )5,000( )10,000( (1,000)» عند التأخر في تقديم الطلب وبذات التاريخ شهرياًء وبحد أقصى (10,000). تُفرض إحدى الغرامتين الآتيتين: 1. (1,000)» عن كل مخالفة. 22 (5,000)» في حال تكرار المخالفة خلال مدة (24) أربع وعشرين شهراً من تاريخ آخر مخالفة. )1,000( (1,000)» عن المرة الأولى. (2,000)» في حالة التكرار خلال مدة (24) أريع وعشرين شهراً. (1,000) عن المرة الأولى. (2,000)» في حالة التكرار خلال مدة (24) أريع وعشرين شهراً. 2 تم تعديل الجدول بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (129) لسنة 5 (يعمل به من 4 أبريل 2026). 3 وفقاً لقرار مجلس الوزراء رقم (49) لسنة 22021 إذا كانت أي غرامة تطبق شهرياً وبذات التاريخ» يعتبر التاريخ لأي شهر لا يوجد فيه مقابل لذلك التاريخ أول يوم من الشهر الذي يليه» على أن تطبق للأشهر الأخرى بذات التاريخ الذي تم فيه فرض الغرامة الشهرية لأول مرة. قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 وتعديلاته ا -- / ا / للك 1 / 11 المقاد إلا 5 جد الآمل كععمملممع طوىم عناملا 10 11 12 الدفع خلال المهلة المحددة بالقانون الضربي.4 قيام المسجل بتقديم إقرار ضريي غير صحيح. قيام الخاضع للضريبة أو دافع الضريبة بتقديم تصريح طوعي عن أخطاء في الإقرار الضربي أو التقييم الضربي أو طلب استرداد الضريبة وفقاً للبندين (1) و(2) من المادة (10) من قانون الإجراءات الضريبية. عدم قيام الخاضع للضريبة أو دافع الضريبة بتقديم تصريح طوعي عن خطأ في الإقرار الضربي أو التقييم الضريبي أو طلب استرداد الضريبة قبل تبليغه بقيام الهيئة الاتحادية للضرائب 10117 1616 ا86ظغمطعع 1. غرامة شهرية بنسبة (9614) سنوباء لكل شهر أو جزء من الشهر تُفرض على مبلغ الضريبة المستحقة الدفع الذي لم يتم سداده وذلك من اليوم التالي لتاريخ استحقاق الدفع وبذات التاريخ شهرياً بعد ذلك. 2. لغايات هذه الغرامة» يكون تاريخ استحقاق الدفع في حالتي أ في حال التصريح الطوعي (20) عشرين يوم عمل من ب. في حال التقييم الضربي (20) عشرين يوم عمل من تاريخ استلامه. (500)» وذلك ما لم يقُم المسجل بأي من الآني: 1. تصحيح إقراره الضريي خلال الموعد المحدد لتقديم 2. تقديم تصريح طوعي لتصحيح الإقرار الضربي دون أن غرامة شهرية بنسبة (9601) على الفارق الضريي» لكل شهر أو جزء من الشهرء تُفرض من اليوم التاللي لتاريخ استحقاق الإقرار الضربي أو تقديم طلب استرداد الضريبة ذي الصلة وحتى تاريخ تقديم التصريح الطوعي. تُفرض الغرامتين الآتيتين: 1. غرامة ثابتة بواقع (7/615) على الفارق الضربي. 2. غرامة شهرية بنسبة (961) على الفارق الضريبي» لكل شهر أوجزء من الشهرء يتم احتسابها وفقاً للآني: أ في حال قيام الخاضع للضريبة بتقديم تصريح طوعي بعد تبليغه بقيام الهيئة بالتدقيق الضربي عليه» فإنها تُغرض عن الفترة من اليوم التالي لتاريخ استحقاق الإقرار الضريبي أو تقديم طلب استرداد الضريبة ذي ب. في حال عدم قيام الخاضع للضريبة بتقديم تصريح طوعي» فإنها تُفرض عن الفترة من اليوم التالي لتاريخ استحقاق الإقرار الضربي أو تقديم طلب استرداد الضريبة ذي الصلة وحتى تاريخ صدور التقييم 4 وفقاً لقرار مجلس الوزراء رقم (49) لسنة 22021» إذا كانت أي غرامة تطبق شهرياً وبذات التاريخ» يعتبر التاريخ لأي شهر لا يوجد فيه مقابل لذلك التاريخ أول يوم من الشهر الذي يليه» على أن تطبق للأشهر الأخرى بذات التاريخ الذي تم فيه فرض الغرامة الشهرية لأول مرة. قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 وتعديلاته ا -- / 55 لس للا عات اجزيرة المناحبٌ المقاد كععمملممع طوىم عناملا 13 14 15 عدم قيام الشخص الخاضع للتدقيق الضربي أو وكيله الضربي أو ممثله القانوني بتقديم التسهيلات لمدقق الضرائب بالمخالفة لأحكام المادة (20) من قانون الإجراءات الضريبية» على أن تكون الغرامات في هذه الحالة من الأموال الخاصة للشخص أو لممثله القانوني أو لوكيله الضربي حسب الأحوال. عدم قيام المسجل باحتساب الضريبة نيابة عن شخص آخر عندما يكون الخاضع للضريبة المسجل ملزماً عدم قيام الشخص باحتساب أي ضريبة قد تكون مستحقة على استيراد السلع وفقاً للقانون الضربي. الهيئة الاتحادية للضرائب 10117 1616 ا86ظغمطعع )20,000( 1. غرامة شهرية بنسبة (9614) سنوياء لكل شهر أو جزء من الشهر تُفرض على مبلغ الضريبة المستحقة الدفع الذي لم يتم سداده وذلك من اليوم التالي لتاريخ استحقاق الدفع وبذات التاريخ شهرياً بعد ذلك. 2. لغايات هذه الغرامة» يكون تاريخ استحقاق الدفع في حالتي التصريح الطوعي والتقييم الضربي على النحو الآتي: أ في حال التصريح الطوعي (20) عشرين يوم عمل من ب. في حال التقييم الضريي (20) عشرين يوم عمل من تاريخ استلامه. (9650) من الضريبة غير المدفوعة أو غير المعلن عنها. . جدول رقم (2) بشأن المخالفات والغرامات الإدارية المتعلقة بتطبيق المرسوم بقانون اتحادي رقم (7) لسنة 2017 في شأن الضريبة الانتقائية6 عدم التقيد بشروط واجراءات نقل السلع الانتقائية من منطقة محددة إلى منطقة محددة أخرىء» وآلية المحافظة عليها وتخزينها ومعالجتها فيها. عدم قيام الخاضع للضريبة بتوفير قوائم أسعار السلعة الانتقائية التي يقوم بانتاجها أو باستيرادها أو بيعها قيمة الغرامة الإدارية بالدرهم (5,000) تكون الغرامة هي المبلغ الأعلى من (50,000) أو (9650) من الضريبة» إن وجدتء والمفروضة على السلع فيما يتعلق (5,000) عن المرة الأولى. (10,000) في حالة التكرار. 5 وفقاً لقرار مجلس الوزراء رقم (49) لسنة 2021» إذا كانت أي غرامة تطبق شهرياً وبذات التاريخ؛ يعتبر التاريخ لأي شهر لا يوجد فيه مقابل لذلك التاريخ أول يوم من الشهر الذي يلي؛ على أن تطبق للأشهر الأخرى بذات التاريخ الذي تم فيه فرض الغرامة الشهرية لأول مرة. 6 تم تعديل الجدول بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (49) لسنة 2021. قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 وتعديلاته لات العريية المنلات / ال ا 2 كععمملممع طوىم عناملا . جدول رقم (3) بشأن المخالفات والغرامات الإداربة المتعلقة بتطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة”7 بيان المخالفة للضريبة على أساس الهامش. عدم التقيد بالشروط والإجراءات الواجبة حول حفظ السلع في منطقة محددة أو نقلها إلى منطقة محددة أخرى. أو المستند البديل عند قيامه بأيّ توريد ضمن المدة المقررة قانوناً. الضريبي أو المستند البديل ضمن المدة المقررة قانوناً. المتعلقة باصدار الفاتورة الضريبية والإشعار الدائن قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 وتعديلاته )5,000( )2,500( تكون الغرامة هي المبلغ الأعلى من (50,000) أو (9650) من الضريبة» إن وجدتء والمفروضة على السلع فيما يتعلق (2,500)» عن كل حالة يتم اكتشافها. (2,500)» عن كل حالة يتم اكتشافها. (2,500)» عن كل حالة يتم اكتشافها. 7 تم تعديل الجدول بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (129) لسنة 2025 (يعمل به من 14 أبريل 2026). الهيئة الاتحادية للضرائب 05101717 18616 ا86ظا1غعمطععم قيمة الغرامة الإدارية بالدرهم

-- / 55 الهيئة الاتحادية للضرائب 10117 1616 ا86ظغمطعع كععمملممع طوىم عناملا . جدول رقم (1) بشأن المخالفات والغرامات الإدارية المتعلقة بتطبيق القانون الاتحادي رقم (7) لسنة 2017 في شأن الإجراءات الضريبية السجلات المطلوبة وغيرها من المعلومات المحددة في قانون الإجراءات الضريبية والقانون البيانات والسجالات والمستندات المتعلقة بالضريبة باللغة العربية إلى الهيئة عند الطلب. خلال المهلة المحددة بالقانون الضربي. خلال المهلة المحددة بالقانون الضربي. تتطلب تعديل المعلومات الخاصة بسجله الضريبي المحفوظ لدى الهيئة. بالإبلاغ عن تعيينه ممثلاً قانونيًا له خلال المواعيد المحددة» على أن تكون الغرامات فى هذه الحالة من أموال الممثل القانوني الخاصة. " بتقديم الإقرار الضريي خلال المواعيد المحددة,» على أن تكون الغرامات فى هذه الحالة من أموال الممثل القانوني الخاصة. . عدم قيام المسجل بتقديم الإقرار الضريبي خلال المهلة المحددة في القانون الضربي. على أنها ضريبة مستحقة الدفع في الإقرار الضريبي أو التصريح الطوعي الذي تم تقديمه أو التقييم الضربي الذي تم تبليغه به خلال المهلة المحددة قيمة الغرامة الإدارية بالدرهم (10,000) عن المرة الأولى. (20,000) في حالة التكرار. )20,000( )10,000( (1,000) عند التأخر بتقديم الطلب وبذات التاريخ شهرباًء وبحد أقصى (10,000) (5,000) عن المرة الأولى. (10,000) في حالة التكرار. )10,000( (1,000) عن المرة الأولى. (2,000) في حالة التكرار خلال مدة (24) شهر. (1,000) عن المرة الأولى. (2,000) في حالة التكرار خلال مدة (24) شهر. 1. يلزم الخاضع للضريبة بدفع الغرامة المطبقة على التأخر بسداد الضريبة المستحقة الدفع وبحد أقصى (300%) وفقاً للآني: قرار مجلس الوزراء رقم (49) لسنة 2021 - تاريخ الإصدار 28 أبريل 2021

الهيئة الاتحادية للضرائب 2011117 لاش ©1616 اث اع لاع كمالع مخ مارلا وتشمل أمثلة المستندات المحددة التي قد يتم الاحتفاظ بهاء على سبيل المثال لا الحصرء ما يأتي: ه كشوف الحسابات المصرفية. مستندات القروض أو التمويل. ه دفاتر الأستاذ الخاصة بعمليات البيع والشراء. ه الفواتير أو السجلات الأخرى للأرباح اليومية مثل سجلات حساب الخزينة. ه سجلات الطلبات وإشعارات التسليم. » المراسلات التجارية الأخرى ذات الصلة. لا يوجد شرط بأن يتم الاحتفاظ بهذه المستندات في شكلها الأصلي وقد يكون من الممكن الاحتفاظ بها في شكل بديل. على سبيل المثال» يمكن مسح الإيصالات الورقية ضوئيًا وتخزينها إلكترونيًا. وسيؤدي عدم قيام الخاضع للضريبة بحفظ السجلات المطلوبة وكافة المعلومات الأخرى التي يُحددها قانون الإجراءات الضريبية وقانون ضريبة الشركات إلى تطبيق إحدى الغرامات الآتية: ه 10,000 درهم عن كل مخالفة. ٠ه 20,000 درهم في حال تكرار المخالفة خلال فترة 24 شهر من تاريخ آخر مخالفة.410 1.. الأشخاص المعفيون يجب على الأشخاص المعفيين الاحتفاظ بسجلات تمكن الهيئة من التحقق بسهولة من وضع الشخص المُعفى.411 ستعتمد 2. ما هي مدة الاحتفاظ بالسجلات؟ يجب على الخاضعين للضريبة والأشخاص المعفيين الاحتفاظ بالسجلات والمستندات لمدة سبع سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية ينطبق هذا الشرط على الفترة الضريبية التي تتعلق بها المستندات» وليس الفترة الضريبية التي تم إنشاؤها فيها. على سبيل المثال» إذا استخدم الخاضع للضريبة طريقة الأساس النقدي المحاسبيء فقد يكون لديه فواتير تم تقديمها في فترة ضريبية قبل الفترة التي تم دفعها فيها. في هذه الحالة» تبدأ فترة السبع سنوات من الفترة الضريبية التي تم فيها دفع الفواتير. 0 قرار مجلس الوزراء رقم (75) لسنة 2023. 411 البند (2) من المادة (56) من قانون ضريبة الشركات. 2 البندان (19 و(2) من المادة (56) من قانون ضريبة الشركات. دليل عام لضريبة الشركات | ضريبة الشركات | 6©71 6766© 115