بدأت عملاً تجارياً في دبي، ما هي الضرائب التي تطبق عليّ؟

المادة (1) - التعاريف1 في تطبيق أحكام هذا المرسوم بقانون» يُقصد بالكلمات والعبارات التالية المعاني الموضحة قرين كل منها ما لم يقض سياق النص بغير ذلك: الدولة : الإمارات العربية المتحدة. الوزير : وزبر المالية. ضريبة القيمة : ضريبة تفرض على استيراد وتوريد السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج المضافة والتوزيع وتشمل التوريد الاعتباري. دول مجلس التعاون : جميع الدول التي تتمتع بالعضوية الكاملة في مجلس التعاون لدول الخليج العربية وفقاً للنظام الأساسي لدول مجلس التعاون. الدول المطبقة : دول مجلس التعاون التي تطبق قانون الضريبة وفقاً لتشريع صادرء وما تحدده اللائحة التنفيذية لهذا المرسوم بقانون. السلع : الممتلكات المادية التي يمكن توريدهاء بما في ذلك العقارات والمياه وجميع أنواع الطاقة التي تحددها اللائحة التنفيذية لهذا المرسوم بقانون. الخدمات : أي شيء يمكن توريده غير السلع. استيراد : وصول السلع من الخارج إلى أراضي الدولة» أو تلقي الخدمات من خارج الدولة. السلع المعنية : تشمل السلع التي تم استيرادها ولا تكون معفاة من الضريبة لو تم توريدها في الدولة. الخدمات المعنية : الخدمات التي تم استيرادها والتي يعتبر مكان توريدها في الدولة» ولا تكون معفاة من الضريبة فيما لو تم توريدها في الدولة. الشخص : الشخص الطبيي أو الاعتباري. + تم تعديل المادة بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (18) لسنة 2022. المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 وتعديلاته ل+زاال/ 171 لاه 18 امععمعع كععمملممع طوىم عناملا التاجر الخاضح المقابل الأعمال التوريد المعفى من الضردبة التوريد الخاضح التوريد الاعتباري كل شخص مسجل أو ملزم بالتسجيل لغايات الضريبة بموجب هذا المرسوم بقانون. أي شخص ملزم بدفع الض ريبة في الدولة بموجب هذا المرسوم بقانون سواء كان خاضعاً للضريبة أو مستهلكا نهائيا. إجراء يقوم بموجبه الخاضع للضرببة أو ممثله القانوني بالتسجيل لغايات الضريبة في : رقم خاص تقوم الهيئة بإاصداره لكل شخص يتم تسجيله لغايات الضريبة. الخاضع للضريبة الحاصل على رقم تسجيل ضربي. الشخص الذي يتم توريد أو استيراد السلع لصالحه. الشخص الذي يتم توريد أو استيراد الخدمات لصالحه. فيما يتعلق باستيراد السلع» هو الشخص الذي يظهر على أنه المستورد للسلع في تاريخ الخدمات. الخاضع للضريبة في الدول المطبقة والذي يكون نشاطه الرئيسي توزيع المياه وجميع أنواع الطاقة التي تحددها اللائحة التنفيذية لهذا المرسوم بقانون. المعلومات والبيانات المحددة لغايات الضررببة التي يقدمها الخاضع للضررببة وفقاً للنموذج المعد من الهيئة . كل ما تم استلامه أو من المتوقع استلامه لقاء توريد السلع أو الخدمات سواء كان مبالغ نقدية أو غير ذلك مما يصح استلامه كعوض. أي نشاط يمارس بانتظام واستمرارية واستقلالية من قبل أي شخص وفي أي مكان» كالنشاط الصناعي أو التجاري أو الزراعي أو المهني أو الحرفي أو الخدمي أو أنشطة التنقيب أو ما يتعلق باستعمال الممتلكات المادية أو غير المادية. توريد سلع أو خدمات لقاء مقابل أثناء ممارسة الأعمال داخل الدولة» لا تفرض عليه الضرببة ولا نُسترد ضريبة المدخلات المتعلقة به إلا بموجب أحكام هذا المرسوم بقانون. توريد سلع أو خدمات لقاء مقابل أثناء ممارسة الأعمال من قبل أي شخص داخل الدولة» ولا يشمل التوريد المعفي من الضردبة. كل ما يعتبر بمثابة توريد وبعامل كأنه توريد خاضع للض ريبة وفقاً للحالات التي ينص عليها هذا المرسوم بقانون. المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 وتعديلاته 4 2 / ل ب لز اناالا عات ازيرة المنادي كععمملممع طوىم عناملا ضريبة المخرجات الضريبة القابلة للاسترداد الدفع الفترة الضريبية الفاتورة الضردبية2 الإشعرر الدائن الضربي3 الجهات الحكومية الجهات الخيرية نشاط خيري ذو صلة الهيئة الاتحادية للضرائب 10117 1616 ا86ظغمطعع الضريبة التي دفعها الشخص أو تستحق عليه عندما يتم توريد سلع أو خدمات له أو عندما يقوم بالاستيراد. الضريبة المفروضة على التوريد الخاضع للضريبة وعلى كل توريد يعتبر توريد خاضع المبالغ التي تم دفعها ويمكن للهيئة ردها لدافع الضرببة بناءً على أحكام هذا المرسوم بقانون. الضريبة التي تحتسب وتفرض بمقتضى هذا المرسوم بقانون. الضريبة التي حلّ موعد سدادها للهيئة. المدة الزمنية المحددة التي يجب احتساب وسداد الضريبة المستحقة الدفع عنها. مستند خطي أو إلكتروني يُسجل فيه أي توريد خاضع للضريبة وتفاصيله ويشمل ذلك الفاتورة الإلكترونية» بحسب الحال. مستند خطي أو إلكتروني يُسجل فيه أي تعديل لتخفيض أو إلغاء توريد خاضع للضريبة وتفاصيله ويشمل ذلك الإشعار الدائن الإلكتروني» بحسب الحال. الوزارات والدوائر والأجهزة الحكومية والهيئات والمؤسسات العامة الاتحادية والمحلية في الدولة أو أي كيانات أخرى تعامل بالمعاملة المقررة للجهات الحكومية» وذلك كله وفقًا للقرارات الصادرة عن مجلس الوزراء لأغراض تطبيق أحكام هذا المرسوم بقانون. الجمعيات والمؤسسات الأهلية ذات النفع العام التي يصدر بها قرار من مجلس الوزراء بناء على اقتراح الوزير والتي لا تهدف إلى تحقيق الربح. نشاط لا يهدف لتحقيق الريح أو الفائدة لأي مالك أو عضو أو مساهم في الجهة الخيرية» وتقوم به الجهة الخيرية في سياق أغراضها أو أهدافها للقيام بنشاط خيري في الدولة أو تعزيزاً لها كما هو موافق عليه من الجهات المعنية» أو وفقاً لشروط تأسيسها كجهة خيرية بناءًَ على تشريع أو مرسوم أو قرار اتحادي أو محلي أو بناءً على ترخيصها لتقوم بنشاط خيري من خلال جهة تمنح تلك التراخيص بالنيابة عن الحكومة الاتحادية أو حكومة الإمارة. > تم تعديل التعريف بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (16) لسنة 2024. 3 تم تعديل التعريف بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (16) لسنة 2024. المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 وتعديلاته للا هه 1 المنند: الهيئة الاتحادية للضرائب 10117 1616 ا86ظغمطعع كععمملممع طوىم عناملا حدالتسجيل الخدمات المرتبطة بالنقل مكان الإقامة الأطراف المرتبطة المنطقة المحددة التصدير القسيمة مبلغ محدد في اللائحة التنفيذية لهذا المرسوم بقانون إذا ما تجاوزته قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة أوكان من المتوقع أن تتجاوزه» عندها يتوجّب على المورد التسجيل مبلغ محدد في اللائحة التنفيذية لهذا المرسوم بقانون إذا ما تجاوزته قيمة التوريدات أو النفقات الخاضعة للض ريبة أوكان من المتوقع أن تتجاوزه» عندها يجوز للمورد خدمات نقل وتغليف وريط الشحنات وإعداد الوثائق الجمركية وخدمات إدارة الحاويات وتعبئة السلع وتفريغها وتخزينها ونقلها أو أية خدمات أخرى ذات صلة وثيقة أو تكون ضرورية لإتمام خدمات النقل. المقرالذي تأسست فيه الأعمال قانونا في دولة ما بحسب قرار الإنشاءء وتتخذ فيه قرارات الإدارة الهامة أو تُمارس فيه وظائف الإدارة المركزية. أي مكان عمل ثابت غير مقر التأسيس يزاول فيه الشخص أعماله بشكل منتظم أو دائم وتتوفر فيه موارد بشرية وتقنية كافية بحيث تمكنه من القيام بتوريد أو اقتناء سلع أو خدمات ويشمل ذلك الفروع التابعة للشخص. المكان الذي يوجد فيه للشخص مقر تأسيس أو منشأة ثابتة وفقاً لأحكام هذا المرسوم بقانون. أي شخص ليس لديه مقر تأسيس أو منشأة ثابتة في الدولة وعادة لا يقيم فيها. شخصان أو أكثر غير منفصلين من الناحية الاقتصادية أو المالية أو التنظيمية» يستطيع أحدهم أن يسيطر على الآخرين إما قانوناً أو بتملك الأسهم أو حقوق التصويت. التشريعات الاتحادية والمحلية المنظمة للجمارك في الدولة. أية منطقة يتم تحديدها بقرار من مجلس الوزراء بناء على اقتراح الوزير على أنها منطقة محددة لغايات هذا المرسوم بقانون. مغادرة السلع أراضي الدولة» أو تقديم الخدمات لشخص مقر تأسيسه أو منشأته الثابتة خارج الدولة. أية أداة تعطي الحقّ في الحصول على سلع أو خدمات لقاء القيمة المذكورة عليها أو محمولة فيها أو الحق في الحصول على خصم في ثمن السلع أو الخدمات» ولا تشمل القسيمة الطوابع البريدية الصادرة عن مجموعة بريد الإمارات. 4 تم تعديل التعريف بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (16) لسنة 2024. المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 وتعديلاته , ازاك 2171 لام 18 اشخععمعع كععمملممع طوىم عناملا سبادية الأصول الرأسمالية نظام الأصول الرأسمالية الغرامات الإدارية تقييمالغرامات الإدارية المجموعة الضريبية الهيدروكريونات النقية التهرب الضربي التصريح الطوي الإلكترونية” أنشطة تقوم بها جهات حكومية بصفتها وحدها المختصة سواء كانت بمقابل أو بدون مقابل. أصول الأعمال المخصصة للاستعمال طويل الأمد. نظام يتم بموجبه تعديل ضريبة المدخلات المستردة بداية بناءً على الاستخدام الفعلي خلال فترة محددة . مبالغ مالية تفرض على الشخص من قبل الهيئة لمخالفته أحكام هذا المرسوم بقانون وقانون الإجراءات الضرردبية. قرار صادر عن الهيئة بشأن الغرامات الإدارية المستحقة. ضريبة تفرض بموجب قانون على سلع محددة. شخصان أو أكثر مسجلان لغايات الضريبة في الهيئة كشخص واحد خاضع للضرديبة وفقاً لأحكام هذا المرسوم بقانون. أي نوع من التركيبات النقية المختلفة للمعادلة الكيميائية المكونة فقط من الهيدروجين والكربون (0,17). استخدام الشخص لوسائل غير قانونية ينتج عنها تخفيض مقدار الضريبة المستحقة أو عدم دفعها أو استرداد لضريبة لم يكن له حق استردادها. إجراء تقوم به الهيئة لفحص السجلات التجارية أو أي معلومات أو بيانات أو سلع متعلقة بشخص للتحقق من الوفاء بالتزاماته وفقاً لأحكام هذا المرسوم بقانون أو قانون الإجراءات الضريبية. يقصد به التقييم الضريي حسب التعريف الوارد في قانون الإجراءات الضريبية. نموذج معد من الهيئة يخطر بموجبه دافع الضرببة الهيئة عن أي خطأ أو سهو وارد في الإقرار الضربي أو في التقييم الضربي أو في طلب استرداد الضريبة وفقاً لأحكام قانون الإجراءات الضريبية. القانون الاتحادي رقم (7) لسنة 2017 في شأن الإجراءات الضريبية» وتعديلاته» وأي قانون اتحادي آخر يحل محله. نظام إلكتروني مُمخصص لإصدار وإرسال وتبادل ومشاركة بيانات الفاتورة والإشعار الدائن وفقاً للتشريعات المنظمة للإجراءات الضريبية. 5 تم إضافة التعريف بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (16) لسنة 2024. المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 وتعديلاته 7 !1 بغ ا الهيئة الاتحادية للضرائب ال+زااك/ا 2171 710لا6 18 اشععمعع الت العريرة الس كععمملممع طوىم عناملا الفاتورة الإلكترونية؟ : فاتورة يتم إصدارها وإرسالها واستلامها بصيغة إلكترونية منظمة تمكّن من المعالجة الآلية والإلكترونية» وفقاً لنظام الفوترة الإلكترونية. الإشضعرر الدائكن : إشعاردائن يتم إصداره وإرساله واستلامه بصيغة إلكترونية منظمة تمكّن من المعالجة الإلكتروني7 الآلية والإلكترونية» وفقاً لنظام الفوترة الإلكترونية. الباب الثاني - نطاق فرض الضريبة ونسبتها

الهيئة الاتحادية للضرائب 2011117 لاش ©1616 اث اع لاع كمالع مخ مارلا الدخل المؤهل 0% الدخل الخاضع للضريبة غير المؤهل 51/9 تعتمد نسبة ضريبة الشركات المُطبقة على الأشخاص المؤهلين القائمين في المنطقة الحرة على ما إذا كان الدخل مؤهلاً أم لا (راجع القسم 5.5). يخضع الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة لضريبة الشركات بالنسبة الأساسية 9%» دون استبعاده من نظام المنطقة الحرة» على الدخل الآتي: ه الدخل العائد إلى منشأة محلية دائمة أو منشأة أجنبية دائمة 348 ه الدخل المحقق من العقارات التجارية الكائنة في المنطقة الحرة في حال كانت المعاملة مع شخص غير قائم في المنطقة الحرة 349 ه الدخل المحقق من العقارات السكنية وغيرها من العقارات التي لا تعد عقارات تجارية كائنة في المنطقة الحرة. 350 يتم التعامل مع الدخل من هذه المصادر المذكورة أعلاه على أنه دخل خاضع للضريبة بالنسبة الأساسية 9%» ولا يستفيد من تطبيق نسبة 0% عليه. على عكس الخاضعين للضريبة العاديين» لا يحق للأشخاص المؤهلين القائمين في المنطقة الحرة الاستفادة من تطبيق نسبة 0% على أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة غير المؤهل. لذلك» سيخضع أي دخل خاضع للضريبة غير مؤهل للنسبة الأساسية 9%. في وقت صدور قانون ضريبة الشركات»؛ كانت نسبة الضريبة المقتطعة من المنبع تبلغ 351.900 يجب خصم الضريبة المقتطعة من المنبع من المبالغ التي يدفعها شخص مقيم إلى شخص غير مقيم فيما يتعلق بفئات معينة من الدخل الناشئ في الدولة الذي يحققه الشخص غير المقيم» وسدادها إلى الهيئة. تثُمنح الأرصدة الضريبية للخاضعين للضريبة الذين تم خصم ضريبة مقتطعة من المنبع من المبالغ المدفوعة لهم. (راجع القسم 9.3.1 للحصول على مزيد من المعلومات حول رصيد الضريبة المقتنطعة نظرًا لأن نسبة الضريبة المقتطعة من المنبع هي 0% حالياًء فهذا يعني أنه لن يلزم اقتطاع أي ضريبة. 8 المادة (5) من قرار مجلس الوزراء رقم (55) لسنة 2023. 9 الفقرة (أ) من البند (1) من المادة (6) من قرار مجلس الوزراء رقم (55) لسنة 2023. 0 الفقرة (ب) من البند (1) من المادة (6) من قرار مجلس الوزراء رقم (55) لسنة 2023. 51 البند (1) من المادة (45) من قانون ضريبة الشركات. دليل عام لضريبة الشركات | ضريبة الشركات | 6©71 6766© 105

© الهيئة الاتحادية للضرائب 101117ا5 18616 1ا81886غمعع لب6 ل ا ار السربان ع/اأاعع]]ع المناطق المحددة لسريا 5 ل0ع8131 0651 ولا إمارة دبي من ممع إلى 760 أقطنطم 1 المنطقة الحرة لجبل على -طغرولة) عممة عععع أاى اععل 5 1001/01 1 (شمال - جنوب) 112111018 (طأناه5 منطقة العوير الحرة للسيارات - 001117 نام 300 0315 1أ3طبانا دوكامز 21000138 (#الاشعنام) عموج 2 2 مدينة دبي للأقمشة 83 ١-١! 0404/2021 © ع1نغلاء 1 أوطناما 3 المنطقة الحرة فى منطقة القوز الصناعية لحرة في لذ و1و01/01/2 01/07/2021 2ن اط مأ ع8 عمم2 ممع 2 4 ' لقصيص الصناعي 101/018 ممع )اروم كنا 0612 : دوفزا 5215اك ام - 200 مدينة دبي للطيران 101008) © ممأءوأ/اة أجطنام 2 6 المنطقة الحرة فى مطا الدول لحرة في مطار دبي 1/08) عمم2 ععء ع أامم]لث أوطبا 2 7 المدينة العالمية للخدمات 0 أمةصسنط اهمها أمومععكما الإنسانية - جبل علي 1268 ألم امطعر - بجع 5 دبي كوميرسق )1١11 لمع ممه أوطياطم 2 9 السربان ع/اأاعع]]ع المناطق المحددة لسريا 65 0ع36مع 051 ولا إمارة الشارقة من ممع إلى 760 53 1 المنطقة الحرة الحمرية 1/08) عمم2 عععع طولا وموك 2 1 0 . 0 اهمها ا نم 3203م المنطقة الحرة في مطار الشارقة 01/01/2018 00000002 0 2 السربان ع/اأاعع]]ع المناطق المحددة لسريا 5 ل0ع8131 0651 ولا إمارة عجمان من مرممط إلى 710 010 1 منطقة عجمان الحرة 1/08) عمم2 ععءة محمطلم 2 1 قائمة المناطق المحددة 513100م 3ع أدأءا]أ0طنا 0و ذأ مملاعع؟5 لوتاومع عط 1 5 0651803160 05 أؤنا