متى يجب على الشركة التسجيل في ضريبة الشركات؟

أجاب عنه مساعد FinTaxIQ - TI من نصوص قانون الهيئة الاتحادية للضرائب · 11 أكتوبر 2026. إرشاد وليس استشارة ضريبية: اعتمد على النص الرسمي.

مساعد FinTaxIQ - TIتعتمد على وضعكTI احترافي

يجب على الشركة التسجيل لضريبة الشركات وفق النماذج والمواعيد التي تحددها هيئة الضرائب الاتحادية؛ المصادر لا تحدد موعدًا عامًا واحدًا لجميع الشركات، لذا يجب مراجعة الموعد المحدد من الهيئة لفئتك.

عرض الإجابة الكاملةعرض أقل

التفاصيل

بموجب المادة (51) من قانون ضريبة الشركات، يجب على كل خاضع للضريبة التسجيل والحصول على رقم تسجيل ضريبي وفق النماذج والإجراءات والمدة التي تحددها الهيئة، ما لم يستثنه الوزير. بالنسبة لبعض فئات الأشخاص المعفاة (الفقرات و، ز، ح، ط من البند 1 من المادة 4)، حدد قرار الهيئة رقم 7 لسنة 2023 موعدًا إلزاميًا للتسجيل اعتبارًا من 1 يونيو 2024، بينما فئة الفقرة (ه) يجب عليها التسجيل اعتبارًا من 1 أكتوبر 2023. وإذا لم تسجل الشركة رغم انطباق تعريف الخاضع للضريبة عليها، يجوز للهيئة تسجيلها بأثر رجعي من تاريخ تحدده وإصدار تقييم ضريبي.1 2

ما ينص عليه القانون

المادة (51) من قانون ضريبة الشركات توجب على كل خاضع للضريبة التسجيل لدى الهيئة وفق النماذج والمدة التي تحددها، إلا في حالات يستثنيها الوزير.1
قرار الهيئة رقم 7 لسنة 2023 حدد مواعيد إلزامية للتسجيل لفئات معينة من الأشخاص المعفاة: 1 أكتوبر 2023 لفئة الفقرة (ه)، و1 يونيو 2024 لفئات الفقرات (و)(ز)(ح)(ط) من المادة 4.2
إذا لم يسجل الشخص الخاضع للضريبة رغم وجوب ذلك، يجوز للهيئة بناءً على تقديرها تسجيله اعتبارًا من تاريخ تحدده وفقًا للبند (3) من المادة (51).1 3 4

ما تعتمد عليه النتيجة

الموعد الإلزامي المحدد (1 أكتوبر 2023 أو 1 يونيو 2024) يسري فقط على فئات الأشخاص المعفاة المذكورة في المادة 4(1)، لا على الشركات بشكل عام.2
بالنسبة للشركات الأخرى، يحدد الموعد العام من خلال النماذج والإجراءات والمدة التي تقررها الهيئة وفق المادة 51(1)، وليس موعدًا موحدًا منصوصًا عليه هنا.1

تحقق قبل الاعتماد عليها

تحقق من الفئة التي تندرج تحتها الشركة (معفاة أم خاضعة عادية) لتحديد الموعد الإلزامي المطبق عليها
راجع الموعد المحدد من الهيئة عند التسجيل الفعلي لضريبة الشركات لشركتك تحديدًا

ملاحظة: المصادر لا تحدد موعدًا عامًا موحدًا لتسجيل الشركات العادية غير المعفاة، لذا يُنصح بمراجعة الموعد المحدد من الهيئة لفئة شركتك تحديدًا.

المصادر (4) — اقرأ النص الرسمي

1قانون ضريبة الشركاتالمادة 51قانون

المادة (51) - التسجيل الضريبي

اقرأ نص المادة
المادة (51) - التسجيل الضريبي 1. يجب على أي خاضع للضريبة التسجيل لضريبة الشركات لدى الهيئة وفقاً للنماذج والإجراءات وخلال المدة التي تُحددها الهيئة والحصول على رقم تسجيل ضربيء إلا في الحالات التي يُحددها الوزير. 2 لأغراض الإعفاء من ضريبة الشركات بموجب هذا المرسوم بقانونء أو لغايات البند (6) من المادة (53) من هذا المرسوم بقانون» للهيئة أن تطلب من الشخص المعني بموجب الفقرات من (ه) و(و) و(ز) و(ح) و(ط) من البند (1) من المادة (4) من هذا المرسوم بقانونء أو الائتلاف المشترك» حسب الحالء أن يُسجل لضريبة الشركات وأن 3. للهيئة» وفقاً لتقديرها وبناءً على المعلومات المتاحة لهاء تسجيل الشخص لضريبة الشركات اعتباراً من التاريخ

ملف الهيئة الرسمي، ص 45نُسخ من موقع الهيئة في 9 سبتمبر 2026مقروء من صفحة ممسوحة ضوئياً — تحقق من الصياغة في الملف الرسمي
2قرار الهيئة الاتحادية للضرائب 7/2023المادة 2قرار الهيئة

المادة (2) - التسجيل لضريبة الشركات وطلب الإعفاء منها

اقرأ نص المادة
المادة (2) - التسجيل لضريبة الشركات وطلب الإعفاء منها 1. يجب على الشخص المشمول في الفئة الواردة في الفقرة (ه) من البند (1) من المادة (4) من المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 المشار إليه أعلاه القيام بالتسجيل الضربي والحصول على رقم تسجيل ضربي ابتداء من 1 أكتوبر 2023. قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم (7) لسنة 2023 ال+زااك/ا 251717 لاه 18 اشععمعع كععمملممع طوىم عناملا 2. يجب على الشخص المشمول في أي من الفئات الواردة في الفقرات (و) و(ز) و(ح) و(ط) من البند (1) من المادة (4) من المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 المشار إليه أعلاه» القيام بالتسجيل الضربي والحصول على رقم تسجيل ضرببي ابتداء من 1 يونيو 2024. 3. إذا وافقت الهيئة على طلب التسجيل الضربي» يحق للشخص المشمول في أي من الفئات الواردة في الفقرات (و) و(ز) و(ح) و(ط) من البند (1) من المادة (4) من المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 المشار إليه أعلاه» تقديم طلب إعفاء من ضريبة الشركات عند استيفاء شروط الإعفاء ذات الصّلة الواردة في المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 المشار إليه أعلاه. 4. للهيئة أن تطلب من الشخص المعفى بموجب البندين (1) و(3) من هذه المادة تقديم تصريح سنوي يؤكد استمرارية استيفاته لشروط الإعفاء.

ملف الهيئة الرسمي، ص 1–2نُسخ من موقع الهيئة في 9 سبتمبر 2026مقروء من صفحة ممسوحة ضوئياً — تحقق من الصياغة في الملف الرسمي
3تسجيل الأشخاص الطبيعيينإرشادات الهيئة

اقرأ نص المادة
الهيئة الاتحادية للضرائب 2011117 لاش ©1616 اث اع لاع كمالع مخ مارلا في حال تبين للهيئة أن شخصًا طبيعيًا خاضع للضريبة وكان يجب عليه التسجيل لضريبة الشركات ولكنه لم يقم بذلك» فيجوز للهيئة» وفقاً لتقديرها وبُّناءً على المعلومات المتاحة لهاء تسجيل ذلك الشخص الطبيعي لضريبة الشركات اعتباراً من التاريخ القرار. مثال 4: قيام الهيئة بتسجيل شخص طبيعي لضريبة الشركات السيد (ذ) هو شخص طبيعي مقيم في الدولة» ويُمارس أعمالًا في دبي منذ 2014. في السنة الميلادية 2025» تجاوز إجمالي عائدات السيد (ذ) حدّ المليون درهم. لذلك؛: كان يجب على السيد (ذ) أن يتقدّم بطلب لتسجيل أعماله لضريبة الشركات للفترة الضريبية 2025» ولكنه لم يقم بذلك. في هذه الحالة» فإن للهيئة صلاحية تسجيل السيد (ذ) لضريبة الشركات فت ة الضريبية 2025»: وإصدار تقييم ضريبي. البند (3) من المادة (51) من قانون ضريبة الشركات. دليل ضريبة الشركات - تسجيل الأشخاص الطبيعيين | .91/581 670 21

ملف الهيئة الرسمي، ص 22نُسخ من موقع الهيئة في 9 سبتمبر 2026مقروء من صفحة ممسوحة ضوئياً — تحقق من الصياغة في الملف الرسمي
4تسجيل الأشخاص الاعتباريينإرشادات الهيئة

اقرأ نص المادة
الهيئة الاتحادية للضرائب 2011117 لاش ©1616 اث اع لاع كمالع مخ مارلا إذا ارتأت الهيئة أن الشخص يخضع للضريبة وأنه كان يجب عليه التسجيل لضريبة الشركات لكنه لم يقم بذلك» فوفقًا لتقديرها وبناءً على المعلومات المتاحة لهاء يمكن لها تسجيل الشخص لضريبة الشركات 45 وللشخص الحق في الطعن على تقييم ضريبي صادر بعد تسجيله من قبل الهيئة» إذا كان لا يوافق على ذلك القرار. مثال 17: قيام الهيئة بتسجيل شخص لضريبة الشركات الشركة (ج) هي شركة مقيمة في الدولة تأسست في إمارة دبي في عام 2014. لم تكن الشركة مسجلة لضريبة القيمة المضافة؛ وبالتالي لم تتلق مراسلات آلية من الهيئة بشأن التسجيل لضريبة الشركات. وفي عام 2026 لم تكن الشركة مسجلة لضريبة الشركات بالرغم من حقيقة أنه كان يتعين عليها التقدم بطلب تسجيل نظرًا لاستيفائها لتعريف الخاضع للضريبة لأغراض ضريبة الشركات. 5 البند (3) من المادة (51) من قانون ضريبة الشركات. 29

ملف الهيئة الرسمي، ص 30نُسخ من موقع الهيئة في 9 سبتمبر 2026مقروء من صفحة ممسوحة ضوئياً — تحقق من الصياغة في الملف الرسمي

مفيدة؟

ما ينص عليه القانون:
- المادة (51) من قانون ضريبة الشركات توجب على كل خاضع للضريبة التسجيل لدى الهيئة وفق النماذج والمدة التي تحددها، إلا في حالات يستثنيها الوزير. [1]
- قرار الهيئة رقم 7 لسنة 2023 حدد مواعيد إلزامية للتسجيل لفئات معينة من الأشخاص المعفاة: 1 أكتوبر 2023 لفئة الفقرة (ه)، و1 يونيو 2024 لفئات الفقرات (و)(ز)(ح)(ط) من المادة 4. [2]
- إذا لم يسجل الشخص الخاضع للضريبة رغم وجوب ذلك، يجوز للهيئة بناءً على تقديرها تسجيله اعتبارًا من تاريخ تحدده وفقًا للبند (3) من المادة (51). [1, 3, 4]

ما تعتمد عليه النتيجة:
- الموعد الإلزامي المحدد (1 أكتوبر 2023 أو 1 يونيو 2024) يسري فقط على فئات الأشخاص المعفاة المذكورة في المادة 4(1)، لا على الشركات بشكل عام. [2]
- بالنسبة للشركات الأخرى، يحدد الموعد العام من خلال النماذج والإجراءات والمدة التي تقررها الهيئة وفق المادة 51(1)، وليس موعدًا موحدًا منصوصًا عليه هنا. [1]

تحقق قبل الاعتماد عليها:
- تحقق من الفئة التي تندرج تحتها الشركة (معفاة أم خاضعة عادية) لتحديد الموعد الإلزامي المطبق عليها
- راجع الموعد المحدد من الهيئة عند التسجيل الفعلي لضريبة الشركات لشركتك تحديدًا

ملاحظة: المصادر لا تحدد موعدًا عامًا موحدًا لتسجيل الشركات العادية غير المعفاة، لذا يُنصح بمراجعة الموعد المحدد من الهيئة لفئة شركتك تحديدًا.

Sources:
1. قانون ضريبة الشركات — المادة 51
2. قرار الهيئة الاتحادية للضرائب 7/2023 — المادة 2
3. تسجيل الأشخاص الطبيعيين — ص
4. تسجيل الأشخاص الاعتباريين — ص

كُتبت بالذكاء الاصطناعي من مصادر الهيئة أعلاه وتم التحقق منها. ليست استشارة ضريبية ولا معلومات رسمية من الهيئة - استشر مستشاراً ضريبياً قبل أي إجراء. إخلاء المسؤولية الكامل

اطرح سؤالك

أسئلة ذات صلة

تقدّم إقرار ضريبة الشركات؟ إرشادات مجانية لإقرار ضريبة الشركات في 5 خطوات سهلة