ما هو حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة؟

المادة (19) - احتساب حد التسجيل الضرببي لتحديد ما إذا قام الشخص بتجاوز حد التسجيل الإلزاي وحد التسجيل الاختياري يتم احتساب إجمالي ما يأتي: 1. قيمة السلع والخدمات الخاضعة للضريبة. 2. قيمة السلع المعنية والخدمات المعنية التي تم استلامها من قبل الشخص في حال لم يتم احتسابها في البند (1) من هذه المادة. المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 وتعديلاته 7 ازاك /ع101171ا6 18176 ا88غ]مطععم كععمملممع طوىم عناملا 3. قيمة كامل أو الجزء المعني من التوريدات الخاضعة للضريبة العائدة إليه إذا تم الاستحواذ كلياً أو جزثياً على أعمال 4. قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة التي قامت بها أطراف مرتبطة وفقاً للحالات التي تحددها اللائحة التنفيذية لهذا المرسوم بقانون.

المادة (7) - التسجيل الإلزامي8 1. يكون حد التسجيل الإلزااي (375,000) ثلاثمائة وخمسة وسبعين ألف درهم. 2 يتعين على الشخص الملزم بالتسجيل الضربي وفقاً لأحكام المرسوم بقانون تقديم طلب التسجيل الضربي إلى الهيئة خلال (30) ثلاثين يوماً من نشوء ذلك الالتزام. 3. إذاكان على الشخص التسجيل الضربي ولم يقم بتقديم طلب لذلكء تقوم الهيئة بتسجيله اعتباراً من تاريخ نشوء ذلك الالتزام وتفرض عليه الغرامات المرتبطة وفقاً لقانون الإجراءات الضريبية. 4. إذا تجاوزت توريدات شخص وفقاً للمرسوم بقانون حد التسجيل الإلزامي خلال فترة (12) الاثني عشر شهراً السابقة» تقوم الهيئة بتسجيل الشخص اعتباراً من أول يوم في الشهر التالي للشهر الذي أصبح الشخص ملزماً بالتسجيل فيه» سواءً قام بتقديم طلب التسجيل الضربي أم لم يقم» أو من أي تاريخ أسبق يتم الاتفاق عليه بين الهيئة والشخص. تم تعديل المادة بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (100) لسنة 2024. 8 تم تعديل المادة بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (100) لسنة 2024. قرار مجلس الوزراء رقم (52) لسنة 2017 وتعديلاته 29 / - للد ل الجا عات اجزيرة المندحثي المنند: الهيئة الاتحادية للضرائب 10117لاق8 1816 ا8خ1اغطعع كععمملممع طوىم عناملا 5. إذا توقع شخص أن تجاوز توريداته وفقاً للمرسوم بقانون حد التسجيل الإلزاي خلال (30) ثلاثين يوماً القادمة, تقوم الهيئة بتسجيله ابتداءً من تاريخ نشوء أسباب معقولة للاعتقاد بأنه يجب على الشخص القيام بالتسجيل الضريبي كما هو محدد في هذا البندء سواءً قام بتبليخ الهيئة بالتزامه بالتسجيل الضربي أم لاء أو من تاريخ أسبق يتم الاتفاق عليه بين الهيئة والشخص. 6. إذاكان شخص ليس لديه مكان إقامة في الدولة» وكان ملزماً بالتسجيل الضربي وفقاً لأحكام المرسوم بقانون» تقوم الهيئة بتسجيله ابتداءً من تاريخ بدء قيامه بتوريدات في الدولة» سواءً قام بتبليغ الهيئة بالتزامه بالتسجيل الضربي أم لاء أو من تاريخ أسبق يتم الاتفاق عليه بين الهيئة والشخص. 7. يكون الخاضع للضريبة الذي تأخر عن التسجيل الضربي لأغراض الضريبة وفقاً لأحكام هذه المادة مسؤولاً عن احتساب وسداد الضريبة المستحقة للهيئة عن جميع عمليات التوريد والاستيراد الخاضعة للضربية التي قام بها قبل

المادة (50) التسجيل الإلزامي . يكون الخاضع للضريبة ملزماً بالتسجيل لغايات تطبيق هذه الاتفاقية في حال كان: أ. مقيماً في أي من الدول الأعضاءء و ب. يتجاوز أو من المتوقع أن يتجاوز قيمة توريداته السنوية في تلك الدولة العضو حد التسجيل الإلزامي. . يكون حد التسجيل الإلزامي 375,000 ربإل سعودي (أو ما يعادلها من عملات دول المجلس)» وللجنة الوزارية . يكون الشخص غير المقيم في دولة عضو ملزماً بالتسجيل فيها بغض النظر عن رقم أعماله عندما يكون ملزماً بسداد الضريبة في هذه الدولة وفقاً لأحكام هذه الاتفاقية» ويقوم بالتسجيل إما مباشرةً أو من خلال تعيين ممثل ضريبي له بموافقة الجهة الضريبية المختصة. ويحل الممثل الضريبي مكان الشخص غير المقيم في جميع الحقوق والالتزامات المنصوص عليها في هذه الاتفاقية» مع مراعاة أحكام البند الثاني من المادة (43) من هذه الاتفاقية, . يحق للخاضع للضريبة الذي يقوم فقط بتوريدات خاضعة للضريبة بنسبة الصفر بالمائة طلب استثنائه من وجوب التسجيل لغايات الضريبة وفقاً للشروط والضوابط المحددة من قبل كل دولة عضو.

/0111 ام 18516 ا8ظ]1غ راعغعم ا 0 كعنو نامع طورة لعذاملا كما دُكر آنفء يُلزم الشخص فقط باحتساب ضريبة القيمة المضافة في الدولة إذا ما كان الشخص خاضعاً للضريبة- ويعني هذا أن يكون الشخص إمّا مسجلاً أو ملزماً بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة. وبالتالي» فمن الضروري تحديد متى يكون الشخص مُلزماً بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة. يكون التسجيل لضريبة القيمة المضافة إمّا الزاميًا أو اختياريًا. وهنا تجدر الإشارة إلى أنه قد نُطبّق شروط ومتطلبات مختلفة على التسجيل الإلزامي والتسجيل الاختياري بحسب ما إذا كان لدى الشخص مكان إقامة في الدولة. وبالتالي» من المهم أن يُحدّد الشخص ما إذا كان مقيماً في الدولة أو غير مقيم فيها عند النظر في قواعد التسجيل التي تنطبق عليه. ويكون لدى الشخص مكان إقامة في الدولة لأغراض التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا كان لديه مقرٌ تأسيس أو منشأة ثابتة في الدولة. وقد تم تعريف هذه المصطلحات في المرسوم بقانون على النحو الآتي4: ه "مقرٌ التأسيس": المقرّ الذي تأسست فيه الأعمال قانوناً في دولة ما بحسب قرار إنشائه وتتخذ فيه قرارات الإدارة الهامة أو ثُمارس فيه وظائف الإدارة المركزية. «ه "المنشأة الثابتة": أي مكان عمل ثابت غير مقر التأسيس يزاول فيه الشخص أعماله بشكل منتظم أو دائم وتتوفر فيه موارد بشرية وتقنية كافية بحيث تمكنه من القيام بتوريد أو اقتناء سلع أو خدمات ويشمل ذلك الفروع التابعة للك . 1 ونعرض فيما يلي المزيد من التفاصيل حول متطلبات التسجيل الإلزامي والتسجيل الاختياري. 1 التسجيل الإلزامي على كل شخص لديه مكان إقامة في الدولة التسجيل لضريبة القيمة المضافة عند استيفائه لأي من الشروط الآتية5: ه في حال جاوزت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات التي قام بها خلال فترة الاثنى عشر شهراً السابقة في الدولة مبلغ 375,000 درهم. ه في حال توقع أن تجاوز قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات التي سيقوم بها خلال الثلاثين يوماً القادمة في الدولة مبلغ 375,000 درهم. وتتمثل الفئات الرئيسية للتوريدات والواردات التي يجب مراعاتها لأغراض احتساب مدى وصول الشخص لحدّ التسجيل الإلزامي وحد التسجيل الاختياري (الذي سيأتي ذكره في البند 2.4.2 من هذا الدليل)؛ بما يأتي:6 ه توريدات السلع أو الخدمات التي يتم القيام بها في الدولة في سياق ممارسة الاعمال. ه أي سلع أو خدمات يقوم الشخص باستيرادها إلى الدولة والتي كانت ستخضع للضريبة إذا ما تمّ توريدها في الدولة. 4 المادة (1) من المرسوم بقانون 5 المادة (13) من المرسوم بقانون والمادة (7) من اللائحة التنفيذية. 6 المادة (19) من المرسوم بقانون.

26 0 على الأعمال المقيمة في الدولة التي تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة في الدولة التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا جاوزت قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة واستيراداتها خلال ال (12) شهراً السابقة,. أو كان من المتوقع أن تجاوز خلال ال (30) يوماً القادمة. حدٌ التسجيل الإلزامي البالغ 375,000 درهم. كما لهذه الأعمال التسجيل اختيارياً لضريبة القيمة المضافة إذا جاوزت قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة واستيراداتها أو نفقاتها الخاضعة للضريبة خلال ال (12) شهراً السابقة, أو كان من المتوقع أن تجاوز خلال ال(50) يوماً القادمة. حدٌ التسجيل الاختياري البالغ 187,500 درهم. تنقسم التوريدات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى 5 أنواع ) 0 5 التوريدات الخاضعة لضريبة التوريدات الخاضعة لضريبة استيراد السلك والخدمات القيمة المضافة بالنسبة القيمة المضافة بنسبة إلى الدولة تؤؤّخذ بعين الاعتبار الأساسية 965 - تؤخذبعين الصفر 960 - تؤخذبعين لاحتساب مدحى تجاوز حد الاعتبار لاحتساب مدى تجاوز الاعتبار لاحتساب مدى تجاوز النسجيل ما هي التوريدات الخاضعة لضريبة كافة التوريدات التي تقع ضمن نطاق الضريبة في 0 الدولة ولا تكون معفاة منها ولا خاضعة لنسبة الصفر.