متى يجب على الشركة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
مساعد TIإجابة واضحةTI العام
يجب التسجيل إذا تجاوزت قيمة توريداتك ووارداتك الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهراً الماضية، أو يُتوقع أن تتجاوز خلال الثلاثين يوماً القادمة، 375,000 درهم. قدّم الطلب خلال 30 يوماً من نشوء الالتزام، وإلا سجّلَتك الهيئة بأثر رجعي وفرضت عليك غرامات.
عرض الإجابة الكاملةعرض أقل
التفاصيل
تلتزم الشركة بالتسجيل الإلزامي عندما تتجاوز قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة ووارداتها في الدولة حد 375,000 درهم خلال فترة الاثني عشر شهراً السابقة، أو يُتوقع أن تتجاوز هذا الحد خلال الثلاثين يوماً القادمة (المادة 7/1 من اللائحة التنفيذية). يجب تقديم طلب التسجيل خلال 30 يوماً من نشوء الالتزام؛ وإلا تسجّله الهيئة اعتباراً من تاريخ نشوء الالتزام وتفرض الغرامات (المادة 7/2-3). يجوز أيضاً جمع توريدات الأشخاص المرتبطين الذين فُصلت أعمالهم بشكل صوري لتحديد تجاوز الحد (المادة 13).12
ما ينص عليه القانون
- المادة 7/1 من اللائحة التنفيذية تحدد حد التسجيل الإلزامي بـ 375,000 درهم، ويُحتسب على أساس قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات في الدولة خلال فترة الاثني عشر شهراً السابقة أو الثلاثين يوماً القادمة (المادة 7/4-5).2
- المادة 7/2-3: يجب تقديم طلب التسجيل خلال 30 يوماً من نشوء الالتزام؛ وإلا تسجّله الهيئة من تاريخ نشوء الالتزام وتفرض الغرامات المنصوص عليها في قانون الإجراءات الضريبية، ويسري التسجيل من أول يوم في الشهر التالي للشهر الذي أصبح فيه الشخص ملزماً.2
- المادة 13/1-3: إذا فُصلت الأعمال بشكل صوري بين شخصين مرتبطين أو أكثر غير مسجلين كمجموعة ضريبية، تُجمع توريداتهم الخاضعة للضريبة لتحديد تجاوز حد التسجيل الإلزامي، ويُعامل كل منهم كأنه قام بتوريدات الطرف الآخر.1
ما تعتمد عليه النتيجة
- الالتزام ينشأ عند تجاوز التوريدات والواردات حد 375,000 درهم خلال الـ12 شهراً السابقة، أو عند وجود توقع معقول بتجاوزها خلال الثلاثين يوماً القادمة (المادة 7/4-5، ودليل الهيئة للتجارة الإلكترونية ص7).23
- إذا تأخر الشخص عن التقديم، تسجّله الهيئة بأثر رجعي وتفرض الغرامات المرتبطة (المادة 7/3).2
- شرط جمع الأطراف المرتبطة: أن يكونوا مرتبطين وفقاً للمعايير الواردة في المادة 9 من المرسوم بقانون، وألّا يكونوا مسجلين كمجموعة ضريبية، وأن تكون أعمالهم مفصولة بشكل صوري (المادة 13/1).1
تحقق قبل الاعتماد عليها
- تحقق من قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات خلال الاثني عشر شهراً الماضية، هل تجاوزت 375,000 درهم؟
- تحقق إن كانت هناك توقعات بتجاوزها خلال الثلاثين يوماً القادمة (عقود، أوامر شراء، طلبات مؤكدة).
- راجع إن كانت هناك شركات مرتبطة أخرى فُصلت أعمالها بشكل صوري قد تُجمع توريداتها معك.
ملاحظة: لا
المصادر (3) — اقرأ النص الرسمي
-
المادة (13) - جمع الأطراف المرتبطة
اقرأ نص المادة
المادة (13) - جمع الأطراف المرتبطة 1. إذا تبيّن ارتباط شخصين أو أكثر نتيجة لممارساتهم الاقتصادية والمالية والتنظيمية في الأعمال وفقاً للبند (2) من المادة (9) من هذا القرار ولم يكونوا مسجلين كمجموعة ضريبية وقاموا بفصل الأعمال بشكل صوريء فيتم جمع قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة لكل من الأشخاص لتحديد ما إذا قاموا معاً بتجاوز حد التسجيل الإلزااي وحد التسجيل الاختياري. قرار مجلس الوزراء رقم (52) لسنة 2017 وتعديلاته الهيئة الاتحادية للضرائب 5 1717 اهم )16 اأشعءعمعع كععمملممع طوىم عناملا 2. إذا لم يتم فصل الأعمال بشكل صوري ولكن تبين للهيئة أن هناك نقص في الإيرادات الضريبية نتيجة لفصل هذه الأعمال» يجوز للهيئة أن تجمع التوريدات الخاضعة للضريبة لكل من الأشخاص لتحديد ما إذاكان مجموع التوريدات الخاضعة للضردبة يتجاوز حد التسجيل الإلزاي وحد التسجيل الإختياري. 3. إذا تحقق أي من الأحوال المنصوص عليها في البند (1) أو (2) من هذه المادة» فإن كلاً من الأشخاص يُعامل وكأنه قام بتوريدات خاضعة للضريبة قامت بها الأطراف المرتبطة الأخرى وعليه القيام بالتسجيل الضربي إذا تم تجاوز حد التسجيل الإلزاي وفقاً لأحكام المرسوم بقانون.
-
المادة (7) - التسجيل الإلزامي
اقرأ نص المادة
المادة (7) - التسجيل الإلزامي8 1. يكون حد التسجيل الإلزااي (375,000) ثلاثمائة وخمسة وسبعين ألف درهم. 2 يتعين على الشخص الملزم بالتسجيل الضربي وفقاً لأحكام المرسوم بقانون تقديم طلب التسجيل الضربي إلى الهيئة خلال (30) ثلاثين يوماً من نشوء ذلك الالتزام. 3. إذاكان على الشخص التسجيل الضربي ولم يقم بتقديم طلب لذلكء تقوم الهيئة بتسجيله اعتباراً من تاريخ نشوء ذلك الالتزام وتفرض عليه الغرامات المرتبطة وفقاً لقانون الإجراءات الضريبية. 4. إذا تجاوزت توريدات شخص وفقاً للمرسوم بقانون حد التسجيل الإلزامي خلال فترة (12) الاثني عشر شهراً السابقة» تقوم الهيئة بتسجيل الشخص اعتباراً من أول يوم في الشهر التالي للشهر الذي أصبح الشخص ملزماً بالتسجيل فيه» سواءً قام بتقديم طلب التسجيل الضربي أم لم يقم» أو من أي تاريخ أسبق يتم الاتفاق عليه بين الهيئة والشخص. تم تعديل المادة بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (100) لسنة 2024. 8 تم تعديل المادة بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (100) لسنة 2024. قرار مجلس الوزراء رقم (52) لسنة 2017 وتعديلاته 29 / - للد ل الجا عات اجزيرة المندحثي المنند: الهيئة الاتحادية للضرائب 10117لاق8 1816 ا8خ1اغطعع كععمملممع طوىم عناملا 5. إذا توقع شخص أن تجاوز توريداته وفقاً للمرسوم بقانون حد التسجيل الإلزاي خلال (30) ثلاثين يوماً القادمة, تقوم الهيئة بتسجيله ابتداءً من تاريخ نشوء أسباب معقولة للاعتقاد بأنه يجب على الشخص القيام بالتسجيل الضريبي كما هو محدد في هذا البندء سواءً قام بتبليخ الهيئة بالتزامه بالتسجيل الضربي أم لاء أو من تاريخ أسبق يتم الاتفاق عليه بين الهيئة والشخص. 6. إذاكان شخص ليس لديه مكان إقامة في الدولة» وكان ملزماً بالتسجيل الضربي وفقاً لأحكام المرسوم بقانون» تقوم الهيئة بتسجيله ابتداءً من تاريخ بدء قيامه بتوريدات في الدولة» سواءً قام بتبليغ الهيئة بالتزامه بالتسجيل الضربي أم لاء أو من تاريخ أسبق يتم الاتفاق عليه بين الهيئة والشخص. 7. يكون الخاضع للضريبة الذي تأخر عن التسجيل الضربي لأغراض الضريبة وفقاً لأحكام هذه المادة مسؤولاً عن احتساب وسداد الضريبة المستحقة للهيئة عن جميع عمليات التوريد والاستيراد الخاضعة للضربية التي قام بها قبل
-
اقرأ نص المادة
/0111 ام 18516 ا8ظ]1غ راعغعم ا 0 كعنو نامع طورة لعذاملا كما دُكر آنفء يُلزم الشخص فقط باحتساب ضريبة القيمة المضافة في الدولة إذا ما كان الشخص خاضعاً للضريبة- ويعني هذا أن يكون الشخص إمّا مسجلاً أو ملزماً بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة. وبالتالي» فمن الضروري تحديد متى يكون الشخص مُلزماً بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة. يكون التسجيل لضريبة القيمة المضافة إمّا الزاميًا أو اختياريًا. وهنا تجدر الإشارة إلى أنه قد نُطبّق شروط ومتطلبات مختلفة على التسجيل الإلزامي والتسجيل الاختياري بحسب ما إذا كان لدى الشخص مكان إقامة في الدولة. وبالتالي» من المهم أن يُحدّد الشخص ما إذا كان مقيماً في الدولة أو غير مقيم فيها عند النظر في قواعد التسجيل التي تنطبق عليه. ويكون لدى الشخص مكان إقامة في الدولة لأغراض التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا كان لديه مقرٌ تأسيس أو منشأة ثابتة في الدولة. وقد تم تعريف هذه المصطلحات في المرسوم بقانون على النحو الآتي4: ه "مقرٌ التأسيس": المقرّ الذي تأسست فيه الأعمال قانوناً في دولة ما بحسب قرار إنشائه وتتخذ فيه قرارات الإدارة الهامة أو ثُمارس فيه وظائف الإدارة المركزية. «ه "المنشأة الثابتة": أي مكان عمل ثابت غير مقر التأسيس يزاول فيه الشخص أعماله بشكل منتظم أو دائم وتتوفر فيه موارد بشرية وتقنية كافية بحيث تمكنه من القيام بتوريد أو اقتناء سلع أو خدمات ويشمل ذلك الفروع التابعة للك . 1 ونعرض فيما يلي المزيد من التفاصيل حول متطلبات التسجيل الإلزامي والتسجيل الاختياري. 1 التسجيل الإلزامي على كل شخص لديه مكان إقامة في الدولة التسجيل لضريبة القيمة المضافة عند استيفائه لأي من الشروط الآتية5: ه في حال جاوزت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات التي قام بها خلال فترة الاثنى عشر شهراً السابقة في الدولة مبلغ 375,000 درهم. ه في حال توقع أن تجاوز قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات التي سيقوم بها خلال الثلاثين يوماً القادمة في الدولة مبلغ 375,000 درهم. وتتمثل الفئات الرئيسية للتوريدات والواردات التي يجب مراعاتها لأغراض احتساب مدى وصول الشخص لحدّ التسجيل الإلزامي وحد التسجيل الاختياري (الذي سيأتي ذكره في البند 2.4.2 من هذا الدليل)؛ بما يأتي:6 ه توريدات السلع أو الخدمات التي يتم القيام بها في الدولة في سياق ممارسة الاعمال. ه أي سلع أو خدمات يقوم الشخص باستيرادها إلى الدولة والتي كانت ستخضع للضريبة إذا ما تمّ توريدها في الدولة. 4 المادة (1) من المرسوم بقانون 5 المادة (13) من المرسوم بقانون والمادة (7) من اللائحة التنفيذية. 6 المادة (19) من المرسوم بقانون.
مفيدة؟
كُتبت بالذكاء الاصطناعي من مصادر الهيئة أعلاه وتم التحقق منها. ليست استشارة ضريبية ولا معلومات رسمية من الهيئة - استشر مستشاراً ضريبياً قبل أي إجراء. إخلاء المسؤولية الكامل
اطرح سؤالك
أسئلة ذات صلة
- ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
- ما هو حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة؟
- ما هو حد التسجيل الطوعي في ضريبة القيمة المضافة؟
- هل يخضع إيجار الشقق السكنية لضريبة القيمة المضافة؟
- هل يخضع إيجار المكاتب والمحلات التجارية لضريبة القيمة المضافة؟
- هل يخضع التوريد الأول للمباني السكنية الجديدة لضريبة القيمة المضافة؟
- هل تخضع رسوم المدارس لضريبة القيمة المضافة؟
- هل تخضع الخدمات الصحية لضريبة القيمة المضافة؟
تقدّم إقرار ضريبة الشركات؟ إرشادات مجانية لإقرار ضريبة الشركات في 5 خطوات سهلة