ما هي شروط التسجيل كمجموعة ضريبية لضريبة القيمة المضافة؟
مساعد TIإجابة واضحةTI العام
شروط التسجيل كمجموعة ضريبية هي: أن يكون لكل عضو مقر تأسيس أو منشأة ثابتة في الدولة، وأن يكون الأعضاء أطرافاً مرتبطة، وأن يسيطر شخص أو أكثر يمارس الأعمال في إطار شراكة على الباقين. كما يجب أن تستوفي المجموعة حد تسجيل ضريبة القيمة المضافة (أن يكون أحد الأعضاء مسجلاً أو أن يتجاوز مجموع توريداتهم/نفقاتهم الحد).
عرض الإجابة الكاملةعرض أقل
التفاصيل
الشروط القانونية في المادة (14/1) من المرسوم بقانون رقم (8) لسنة 2017 ثلاثة: وجود مقر تأسيس أو منشأة ثابتة لكل عضو في الدولة، وأن يكون الأعضاء أطرافاً مرتبطة، وأن يسيطر شخص أو أكثر يمارس الأعمال في إطار شراكة على الباقين. وبالإضافة إلى ذلك، وفق دليل الهيئة، تُستوفى متطلبات تسجيل ضريبة القيمة المضافة إذا كان أحد الأعضاء مستوفياً لمتطلبات التسجيل أو إذا تجاوز مجموع التوريدات الخاضعة للضريبة أو النفقات الخاضعة للضريبة للأعضاء حد التسجيل ذا الصلة. وللهيئة رفض الطلب إذا لم تُستوفَ الشروط أو لأسباب منها التهرب الضريبي أو تخفيض الإيرادات، وذلك خلال 20 يوم عمل من الاستلام.123
ما ينص عليه القانون
- تحدد المادة (14/1) من مرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 شروط التقدم بالتسجيل كمجموعة ضريبية: مقر تأسيس أو منشأة ثابتة لكل شخص، كون الأشخاص أطرافاً مرتبطة، وسيطرة شخص أو أكثر يمارس الأعمال في إطار شراكة على الباقين.2
- تتيح المادة (10/5) من اللائحة التنفيذية للهيئة رفض الطلب إذا لم تستوفَ شروط المادة (9) أو إذا وُجدت أسباب جدية للاعتقاد بأن التسجيل سيمكن من التهرب الضريبي أو يقلل إلى حد كبير من الإيرادات أو يزيد العبء الإداري على الهيئة.1
- يوضح دليل الهيئة للمجموعات الضريبية (ص 6) أن متطلبات التسجيل لضريبة القيمة المضافة تُستوفى إذا استوفى أحد الأعضاء متطلبات التسجيل ذات الصلة أو إذا استوفى مجموع التوريدات أو النفقات الخاضعة للضريبة للأعضاء تلك المتطلبات (رأي الهيئة، وليس قانوناً).3 استناداً إلى إرشادات الهيئة
ما تعتمد عليه النتيجة
- يجب أن يكون لكل عضو مقر تأسيس أو منشأة ثابتة في الدولة، وأن يكون الأعضاء أطرافاً مرتبطة، وأن يسيطر شخص أو أكثر يمارس الأعمال في إطار شراكة على الباقين (المادة 14/1).2
- يجب استيفاء متطلبات تسجيل ضريبة القيمة المضافة: إما بأن يكون أحد الأعضاء مستوفياً لها، أو بأن يتجاوز مجموع التوريدات أو النفقات الخاضعة للضريبة حد التسجيل (دليل الهيئة، ص 6).3 استناداً إلى إرشادات الهيئة
- يجوز للهيئة رفض الطلب أو إضافة عضو إذا لم تستوفَ الشروط أو توفرت أسباب جدية من التهرب الضريبي أو تخفيض الإيرادات أو زيادة العبء الإداري (المادة 10/5 و10/6).1
تحقق قبل الاعتماد عليها
- تحقق من أن كل عضو لديه مقر تأسيس أو منشأة ثابتة في الدولة.
- تأكد من وجود علاقة ارتباط (أطراف مرتبطة) وهيكل سيطرة عبر شراكة بين الأعضاء.
- تحقق من استيفاء حد التسجيل لضريبة القيمة المضافة (توريدات أو نفقات خاضعة للضريبة).
ملاحظة: لم تُفصّل النصوص المرفقة تفسير شرط "السيطرة عبر شراكة"؛ يُنصح بالرجوع إلى دليل الهيئة الكامل أو الهيئة لتأكيد التطبيق العملي.
المصادر (3) — اقرأ النص الرسمي
-
المادة (10) - التسجيل كمجموعة ضريبية
اقرأ نص المادة
المادة (10) - التسجيل كمجموعة ضريبية 1. تختار المجموعة الضريبية أحد الأشخاص المسجلين كأعضاء فيها ليكون العضو الممثل لتلك المجموعة. قرار مجلس الوزراء رقم (52) لسنة 2017 وتعديلاته الهيئة الاتحادية للضرائب 4 05101717 18616 ا86ظا1غعمطععم ل+زاال/ 171 لاه 18 امععمعع كععمملممع طوىم عناملا 3. على الهيئة البت في أي طلب يتم استلامه لتسجيل شخصين أو أكثر كمجموعة ضريبية خلال فترة 20 يوم عمل ابتداء من تاريخ استلامها الطلب. 4. إذا تمت الموافقة على طلب تشكيل مجموعة ضريبية جديدة فإن تسجيلها سيكون ساري المفعول وفقاً لما يأني: أ. من اليوم الأول من الفترة الضريبية التالية للفترة الضريبية التي تم استلام الطلب خلالها. ب. من أي تاريخ تحدده الهيئة. 5 للهيئة رفض طلب التسجيل الضريي كمجموعة ضريبية في أي من الحالات الآتية: أ. إذالم يستوفي الأشخاص شروط التقدم بطلب تسجيل مجموعة ضرريبية وفقاً لأحكام المرسوم بقانون والمادة (9) من هذا القرار. ب. إذا كانت هناك أسباب جدية للاعتقاد بأنه لو تم السماح بالتسجيل الضريبي كمجموعة ضريبية سيمكن ذلك من التهرب الضرببي أو يقلل إلى حد كبير من الإيرادات الضريبية للهيئة أو يزيد إلى حد كبير العبء الإداري للهيئة. ج. إذاكان أحد الأشخاص المتضمنين في الطلب شخصاً غير اعتبارياً. د. إذاكان أحد الأشخاص جهة حكومية وفقاً للمادتين (10) و(57) وفقاً للمرسوم بقانون» والشخص الآخر ليس كذلك. ه. إذاكان أحد الأشخاص جهة خيربة وفقاً للمادة (57) للمرسوم بقانون والشخص الآخر ليس كذلك. 6. يجوز للهيئة رفض طلب إضافة شخص إلى مجموعة ضريبية إذا لم يستوفٍ ذلك الشخص شروط التقدم بطلب تسجيل مجموعة ضريبية وفقاً لأحكام المرسوم بقانون أو للأسباب المنصوص عليها في البند (5) من هذه المادة. 7. إذا تبين للهيئة أن هناك ارتباط بين شخصين أو أكثر نتيجة ممارساتهم الاقتصادية والمالية والتنظيمية في الأعمال» يجوز للهيئة تسجيلهم كمجموعة ضريبية بعد النظر في الظروف الخاصة لكل حالة على حدة ومنها تحقق العوامل المنصوص عليها في البند (2) من المادة (9) من هذا القرار. 8. لا يجوز للهيئة تسجيل شخص من ضمن مجموعة ضريبية وفقاً للبند (7) من هذه المادة إلا إذا تم استيفاء الشرطين الآتيين: أ.. أن تشتمل أعمال ذلك الشخص القيام بتوريدات خاضعة للضريبة أو استيراد السلع المعنية أو الخدمات المعنية. ب. أن تتجاوزكافة التوريدات الخاضعة للضريبة أو استيراد السلع المعنية أو الخدمات المعنية للأعمال من قبل الأشخاص الممارسين الأعمال حد التسجيل الإلزاي. 9. يجوز للهيئة رفض طلب تسجيل مجموعة ضرببية إذا كانت هناك أسباب جدية تشير إلى أن هذا التسجيل يؤدي إلى تخفيض الإيرادات الضريبية.
-
المادة (14) - المجموعة الضريبية
اقرأ نص المادة
المادة (14) - المجموعة الضريبية 1. يجوز لشخصين أو أكثر يمارسون الأعمال التقدم بطلب التسجيل الضرببي كمجموعة ضررببية إذا تم استيفاء الشروط الآتية: أ. أن يكون كل شخص منهم لديه مقر تأسيس أو منشأة ثابتة في الدولة. ب. أن يكون الأشخاص المعنيون أطرافاً مرتبطة. ج. أن يسيطر شخص أو أكثر يمارس الأعمال في إطار شراكة على الباقين. 2. تحدد اللائحة التنفيذية لهذا المرسوم بقانون الحالات التي يجوز فيها للهيئة رفض طلب تسجيل المجموعة 3. لايحق لأي شخص يمارس الأعمال أن يكون لديه أكثر من رقم تسجيل ضربي واحدء مالم تقرر اللائحة التنفيذية خلاف ذلك. 4. في حال لم تقم الأطراف المرتبطة بالتسجيل الضربي كمجموعة ضريبية وفقاً للبند (1) من هذه المادة» يجوز للهيئة تقييم ارتباطهم بناءً على ممارستهم للأعمال اقتصاديًا ومالياً وتنظيميء وتسجيلهم كمجموعة ضرريبية إذا تحققت من الارتباط وفقاً للضوابط والشروط التي تحددها اللائحة التنفيذية لهذا المرسوم بقانون. 5. للهيئة إلغاء تسجيل المجموعة الضريبية بناءً على البنود المذكورة في هذه المادة» وفقاً للشروط المحددة في اللائحة التنفيذية لهذا المرسوم بقانون. 6. للهيئة تعديل من تم تسجيلهم كمجموعة ضريبية بزيادة بعض الأشخاص أو إزالتهم بناءً على طلب الخاضع للضريية أو وفقاً للحالات المذكورة في اللائحة التنفيذية.
-
اقرأ نص المادة
الهيئة الاتحادية للضرائب /10111آلامة ©1616 اث اع عع كمالع مخ مارلا ه يجوز للجهات الحكومية غير المحددة والمؤهلة للتسجيل بصفتها الشخصية تشكيل أو الانضمام إلى مجموعة ضريبية مع كيانات اعتبارية أخرى رهناً بالشروط الاعتيادية لتشكيل المجموعات الضريبية. وتكون الجهات الحكومية المحددة هي الجهات الحكومية المدرجة في قرار مجلس الوزراء رقم (58) لسنة 2017 في 4. تثشكيل المجموعة الضريبية وتعديلها 1 . تشكيل المجموعة الضريبية إذا تبيّن أن الأعضاء المحتملون مؤهلون لتشكيل أو الانضمام إلى مجموعة ضريبية» فمن الضروري التحقق مما إذا كانت المجموعة مطالبة أو مؤهلة للتسجيل لضريبة القيمة المضافة. ويتم استيفاء متطلبات التسجيل لضريبة القيمة المضافة في إحدى الحالتين الآتيتين: ه في حال استيفاء عضو واحد من الأعضاء المحتملين متطلبات التسجيل ذات الصلة؛ أو في حال استيفاء مجموع التوريدات التي قام بها الأعضاء المحتملونء أو النفقات (الخاضعة لضريبة القيمة المضافة) التي تكبدها الأعضاء المحتملون» متطلبات التسجيل ذات الصلة. يمكن الاستعانة بالمخطط المدرج في الملحق "أ" لتحديد ما إذا كانت المجموعة الضريبية مؤهلة وما إذا كانت قد أتممّت مع مراعاة استيفاء المتطلبات اللازمة» يعتبر طلب تشكيل المجموعة الضريبية سارياً بدءاً من - ه اليوم الأول من الفترة الضريبية التالية للفترة الضريبية التي تم استلام الطلب خلالها. ه أي تاريخ آخر تحدده الهيئة الاتحادية للضرائب ("الهيئة"). العضو الممثل أي من أعضاء المجموعة الضريبية المقترحة. وتُقدّم الإقرارات الضريبية الخاصة بالمجموعة الضريبية باسم العضو الممثل. مسؤولين شخصياً وبالتضامن عن جميع الضرائب والغرامات مستحقة الدفع من العضو الممثل. في حال - لم يكن أي من الأعضاء المحتملين ... يتعين على الشخص الذي يرغب23 2 ... بالإضافة إلى طلب تسجيل مسجلاً لضريبة القيمة المضافة سابقاً ... . في أن يكون هو العضو الممثل تعبئة مجموعة ضريبية المضافة... كان جميع الأعضاء المحتملين مسجلين2 ... يتعين على الشخص الذي يرغب لضريبة القيمة المضافة سابقاً... في أن يكون هو العضو الممثل تعبئة ستقوم الهيئة عادة بتقييم طلب تسجيل المجموعة الضريبية وإصدار قرارها بالموافقة أو الرفض في غضون 20 يوم عمل من تاريخ استلام الطلب. المجموعات الضريبية | دليل ضريبة القيمة المضافة | ١8762615101 5
مفيدة؟
كُتبت بالذكاء الاصطناعي من مصادر الهيئة أعلاه وتم التحقق منها. ليست استشارة ضريبية ولا معلومات رسمية من الهيئة - استشر مستشاراً ضريبياً قبل أي إجراء. إخلاء المسؤولية الكامل
اطرح سؤالك
أسئلة ذات صلة
- ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
- متى يجب على الشركة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
- ما هو حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة؟
- ما هو حد التسجيل الطوعي في ضريبة القيمة المضافة؟
- هل يخضع إيجار الشقق السكنية لضريبة القيمة المضافة؟
- هل يخضع إيجار المكاتب والمحلات التجارية لضريبة القيمة المضافة؟
- هل يخضع التوريد الأول للمباني السكنية الجديدة لضريبة القيمة المضافة؟
- هل تخضع رسوم المدارس لضريبة القيمة المضافة؟
تقدّم إقرار ضريبة الشركات؟ إرشادات مجانية لإقرار ضريبة الشركات في 5 خطوات سهلة