ما هي غرامة التأخر في سداد ضريبة القيمة المضافة؟

المادة (8) - النشر يُنشر هذا القرار في الجريدة الرسمية. قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 وتعديلاته -- / 55 | لز أ 4 إذااالك لات اعويرة المفا: ١ / كععمملممع طوىم عناملا م بيان المخالفة 1 عدم قيام الشخص الذي يمارس الأعمال أو عليه التزام بموجب قانون الإجراءات الضريبية أو القانون الضربي المحددة في قانون الإجراءات الضرببية والقانون 2 عدم قيام الشخص الذي يمارس الأعمال أو عليه التزام بموجب قانون الإجراءات الضريبية أو القانون الضربي بتقديم البيانات والسجلات والمستندات المتعلقة بالضريبة باللغة العربية إلى الهيئة عند الطلب. الضربي خلال المهلة المحددة بالقانون الضربي. الضربي خلال المهلة المحددة بالقانون الضربي.3 | عدم قيام المسجل باإبلاغ الهيئة بأي حالة قد تتطلب تعديل المعلومات الخاصة بسجله الضريبي المحفوظ لدى الهيئة. 6 | عدم قيام الممثل القانوني عن الخاضع للضريبة بالإبلاغ عن تعيينه ممثلآ قانونياً له خلال المواعيد المحددة, على أن تكون الغرامات في هذه الحالة من أموال الممثل القانوني الخاصة. 77 | عدم قيام الممثل القانوني عن الخاضع للضريبة بتقديم الإقرار الضربى خلال المواعيد المحددة؛ على أن تكون الغرامات في هذه الحالة من أموال الممثل القانوني الخاصة. هم | عدم قيام المسجل بتقديم الإقرار الضرببي خلال المهلة المحددة في القانون الضرببي. الهيئة الاتحادية للضرائب 10117 1616 ا86ظغمطعع . جدول رقم (1) بشأن المخالفات والغرامات الإدارية المتعلقة بتطبيق قانون الإجراءات الضردبية2 قيمة الغرامة الإدارية بالدرهم تُفرض إحدى الغرامتين الآتيتين: 1. (10,000)» عن كل مخالفة. 22 (20,000)» في حال تكرار المخالفة خلال مدة (24) أربع وعشرين شهراً من تاريخ آخر مخالفة. )5,000( )10,000( (1,000)» عند التأخر في تقديم الطلب وبذات التاريخ شهرياًء وبحد أقصى (10,000). تُفرض إحدى الغرامتين الآتيتين: 1. (1,000)» عن كل مخالفة. 22 (5,000)» في حال تكرار المخالفة خلال مدة (24) أربع وعشرين شهراً من تاريخ آخر مخالفة. )1,000( (1,000)» عن المرة الأولى. (2,000)» في حالة التكرار خلال مدة (24) أريع وعشرين شهراً. (1,000) عن المرة الأولى. (2,000)» في حالة التكرار خلال مدة (24) أريع وعشرين شهراً. 2 تم تعديل الجدول بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (129) لسنة 5 (يعمل به من 4 أبريل 2026). 3 وفقاً لقرار مجلس الوزراء رقم (49) لسنة 22021 إذا كانت أي غرامة تطبق شهرياً وبذات التاريخ» يعتبر التاريخ لأي شهر لا يوجد فيه مقابل لذلك التاريخ أول يوم من الشهر الذي يليه» على أن تطبق للأشهر الأخرى بذات التاريخ الذي تم فيه فرض الغرامة الشهرية لأول مرة. قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 وتعديلاته ا -- / ا / للك 1 / 11 المقاد إلا 5 جد الآمل كععمملممع طوىم عناملا 10 11 12 الدفع خلال المهلة المحددة بالقانون الضربي.4 قيام المسجل بتقديم إقرار ضريي غير صحيح. قيام الخاضع للضريبة أو دافع الضريبة بتقديم تصريح طوعي عن أخطاء في الإقرار الضربي أو التقييم الضربي أو طلب استرداد الضريبة وفقاً للبندين (1) و(2) من المادة (10) من قانون الإجراءات الضريبية. عدم قيام الخاضع للضريبة أو دافع الضريبة بتقديم تصريح طوعي عن خطأ في الإقرار الضربي أو التقييم الضريبي أو طلب استرداد الضريبة قبل تبليغه بقيام الهيئة الاتحادية للضرائب 10117 1616 ا86ظغمطعع 1. غرامة شهرية بنسبة (9614) سنوباء لكل شهر أو جزء من الشهر تُفرض على مبلغ الضريبة المستحقة الدفع الذي لم يتم سداده وذلك من اليوم التالي لتاريخ استحقاق الدفع وبذات التاريخ شهرياً بعد ذلك. 2. لغايات هذه الغرامة» يكون تاريخ استحقاق الدفع في حالتي أ في حال التصريح الطوعي (20) عشرين يوم عمل من ب. في حال التقييم الضربي (20) عشرين يوم عمل من تاريخ استلامه. (500)» وذلك ما لم يقُم المسجل بأي من الآني: 1. تصحيح إقراره الضريي خلال الموعد المحدد لتقديم 2. تقديم تصريح طوعي لتصحيح الإقرار الضربي دون أن غرامة شهرية بنسبة (9601) على الفارق الضريي» لكل شهر أو جزء من الشهرء تُفرض من اليوم التاللي لتاريخ استحقاق الإقرار الضربي أو تقديم طلب استرداد الضريبة ذي الصلة وحتى تاريخ تقديم التصريح الطوعي. تُفرض الغرامتين الآتيتين: 1. غرامة ثابتة بواقع (7/615) على الفارق الضربي. 2. غرامة شهرية بنسبة (961) على الفارق الضريبي» لكل شهر أوجزء من الشهرء يتم احتسابها وفقاً للآني: أ في حال قيام الخاضع للضريبة بتقديم تصريح طوعي بعد تبليغه بقيام الهيئة بالتدقيق الضربي عليه» فإنها تُغرض عن الفترة من اليوم التالي لتاريخ استحقاق الإقرار الضريبي أو تقديم طلب استرداد الضريبة ذي ب. في حال عدم قيام الخاضع للضريبة بتقديم تصريح طوعي» فإنها تُفرض عن الفترة من اليوم التالي لتاريخ استحقاق الإقرار الضربي أو تقديم طلب استرداد الضريبة ذي الصلة وحتى تاريخ صدور التقييم 4 وفقاً لقرار مجلس الوزراء رقم (49) لسنة 22021» إذا كانت أي غرامة تطبق شهرياً وبذات التاريخ» يعتبر التاريخ لأي شهر لا يوجد فيه مقابل لذلك التاريخ أول يوم من الشهر الذي يليه» على أن تطبق للأشهر الأخرى بذات التاريخ الذي تم فيه فرض الغرامة الشهرية لأول مرة. قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 وتعديلاته ا -- / 55 لس للا عات اجزيرة المناحبٌ المقاد كععمملممع طوىم عناملا 13 14 15 عدم قيام الشخص الخاضع للتدقيق الضربي أو وكيله الضربي أو ممثله القانوني بتقديم التسهيلات لمدقق الضرائب بالمخالفة لأحكام المادة (20) من قانون الإجراءات الضريبية» على أن تكون الغرامات في هذه الحالة من الأموال الخاصة للشخص أو لممثله القانوني أو لوكيله الضربي حسب الأحوال. عدم قيام المسجل باحتساب الضريبة نيابة عن شخص آخر عندما يكون الخاضع للضريبة المسجل ملزماً عدم قيام الشخص باحتساب أي ضريبة قد تكون مستحقة على استيراد السلع وفقاً للقانون الضربي. الهيئة الاتحادية للضرائب 10117 1616 ا86ظغمطعع )20,000( 1. غرامة شهرية بنسبة (9614) سنوياء لكل شهر أو جزء من الشهر تُفرض على مبلغ الضريبة المستحقة الدفع الذي لم يتم سداده وذلك من اليوم التالي لتاريخ استحقاق الدفع وبذات التاريخ شهرياً بعد ذلك. 2. لغايات هذه الغرامة» يكون تاريخ استحقاق الدفع في حالتي التصريح الطوعي والتقييم الضربي على النحو الآتي: أ في حال التصريح الطوعي (20) عشرين يوم عمل من ب. في حال التقييم الضريي (20) عشرين يوم عمل من تاريخ استلامه. (9650) من الضريبة غير المدفوعة أو غير المعلن عنها. . جدول رقم (2) بشأن المخالفات والغرامات الإدارية المتعلقة بتطبيق المرسوم بقانون اتحادي رقم (7) لسنة 2017 في شأن الضريبة الانتقائية6 عدم التقيد بشروط واجراءات نقل السلع الانتقائية من منطقة محددة إلى منطقة محددة أخرىء» وآلية المحافظة عليها وتخزينها ومعالجتها فيها. عدم قيام الخاضع للضريبة بتوفير قوائم أسعار السلعة الانتقائية التي يقوم بانتاجها أو باستيرادها أو بيعها قيمة الغرامة الإدارية بالدرهم (5,000) تكون الغرامة هي المبلغ الأعلى من (50,000) أو (9650) من الضريبة» إن وجدتء والمفروضة على السلع فيما يتعلق (5,000) عن المرة الأولى. (10,000) في حالة التكرار. 5 وفقاً لقرار مجلس الوزراء رقم (49) لسنة 2021» إذا كانت أي غرامة تطبق شهرياً وبذات التاريخ؛ يعتبر التاريخ لأي شهر لا يوجد فيه مقابل لذلك التاريخ أول يوم من الشهر الذي يلي؛ على أن تطبق للأشهر الأخرى بذات التاريخ الذي تم فيه فرض الغرامة الشهرية لأول مرة. 6 تم تعديل الجدول بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (49) لسنة 2021. قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 وتعديلاته لات العريية المنلات / ال ا 2 كععمملممع طوىم عناملا . جدول رقم (3) بشأن المخالفات والغرامات الإداربة المتعلقة بتطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة”7 بيان المخالفة للضريبة على أساس الهامش. عدم التقيد بالشروط والإجراءات الواجبة حول حفظ السلع في منطقة محددة أو نقلها إلى منطقة محددة أخرى. أو المستند البديل عند قيامه بأيّ توريد ضمن المدة المقررة قانوناً. الضريبي أو المستند البديل ضمن المدة المقررة قانوناً. المتعلقة باصدار الفاتورة الضريبية والإشعار الدائن قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 وتعديلاته )5,000( )2,500( تكون الغرامة هي المبلغ الأعلى من (50,000) أو (9650) من الضريبة» إن وجدتء والمفروضة على السلع فيما يتعلق (2,500)» عن كل حالة يتم اكتشافها. (2,500)» عن كل حالة يتم اكتشافها. (2,500)» عن كل حالة يتم اكتشافها. 7 تم تعديل الجدول بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (129) لسنة 2025 (يعمل به من 14 أبريل 2026). الهيئة الاتحادية للضرائب 05101717 18616 ا86ظا1غعمطععم قيمة الغرامة الإدارية بالدرهم

المادة (40) - تحصيل الضريبة المستحقة الدفع والغرامات الإدارية 1. إذا تخلف الشخص عن سداد الضريبة المستحقة الدفع خلال المهل المحددة في هذا المرسوم بقانون والقانون الضربي أو الغرامات الإدارية» تتخذ الإجراءات الآتية: أ. توجه الهيئة للشخص تبليغاً لسداد الضريبة المستحقة الدفع والغرامات الإدارية خلال (20) عشرين يوم عمل ب. في حال تخلف الشخص عن السداد بعد تبليغه وفقاً للفقرة (أ) من البند (1) من هذه المادة» يصدر المدير العام قراراً بالزام الشخص بدفع الضريبة المستحقة الدفع والغرامات الإدارية» وتبلغ خلال (5) خمسة أيام عمل من تاريخ صدور القرار مرفقاً به التقييم الضربي وتقييم الغرامات الإدارية. ج. يعتبر قرار المدير العام بشأن التقييم الضربي وتقييم الغرامات الإدارية سنداً تنفيذياً لغايات التنفيذ بواسطة قاضي التنفيذ لدى المحكمة المختصة. 2. إذا تبين للهيتة أن المبالغ الضريبية المستحقة الدفع معرضة للضياعء فللمدير العام أن يطلب من قاضي الأمور المستعجلة بالمحكمة المختصة أن يصدر أمراً على عريضة بالحجز على أموال الشخص تكفي لاستيفاء هذه المبالغ تحت أي يد كانتء وتعتبر هذه المبالغ محجوزة حجزاً تحفظباً لا يجوز التصرف فيها إلا إذا رفع الحجز بحكم من المحكمة المختصة بناءً على طلب المدير العام. 3. يكون للضريبة والمبالغ الأخرى المستحقة للهيئة بمقتضى القانون الضرببي امتياز على جميع أموال المدينين بها أو الملتزمين بتوريدها إلى الهيئة بحكم القانون» وذلك بالأولوية على جميع الديون الأخرى عدا المصروفات القضائية. 4. على أي شخص بستلم أي مبلغ على أنه ضريبة أن يقوم بسداده للهيئة» وبعامل بذات معاملة الضريبة المستحقة المرسوم بقانون اتحادي رقم (28) لسنة 2022 وتعديلاته , - الهيئة الاتحادية للضرائب 05101717 18616 ا86ظا1غعمطععم ١ ل ١ ار أملان اجزيرة[لمناحي كععمملممع طوىم عناملا الدفع. الفصل الثالث - سداد وتحصيل الضريبة والغرامات الإدارية في حالات خاصة

المادة (21) - تقييم الغرامات الإدارية 1. يجب أن يتضمن تقييم الغرامات الإدارية على الأقل المعلومات الآتية: أ اسم الشخص وعنوانه. ب. رقم التسجيل الضربي للخاضع للضريبة» إن وجد. ج. المخالفة التي استوجبت تقييم الغرامات الإدارية. د. ملخص الغرامات الإدارية» ويتضمن: 1) مبلغ الغرامة الإدارية المفروضة. 2) مبلغ الضريبة التي تتعلق به الغرامة الإدارية المفروضةء إن وجد. ه. إجمالي الغرامات الإدارية المستحقة للهيئة. 2. عندما يتم تقييم مبلغ الغرامات الإدارية» ويُبلغ به الشخصء فإنه يصبح في حكم الدين المستحق السداد للهيئة من تاريخ التبليغ؛ ويمكن تحصيله على ذلك الأساس.