ما هي مدة الاحتفاظ بالسجلات الضريبية؟
مساعد FinTaxIQ - TIإجابة واضحةTI احترافي
بشكل عام يجب الاحتفاظ بالسجلات الضريبية لمدة 5 سنوات من نهاية الفترة الضريبية، و7 سنوات للسجلات العقارية، و10 سنوات لسجلات الأصول الرأسمالية. قد تُمدَّد هذه المدة في حالات النزاع أو التدقيق أو التصريح الطوعي أو طلبات الاسترداد.
عرض الإجابة الكاملةعرض أقل
التفاصيل
وفقاً للمادة (3) من اللائحة التنفيذية للإجراءات الضريبية، يجب حفظ السجلات المحاسبية والدفاتر لمدة 5 سنوات تالية للفترة الضريبية بالنسبة للخاضع للضريبة بشكل عام، ولمدة 7 سنوات بالنسبة للسجلات العقارية. كما تنص المادة (60) من قانون ضريبة القيمة المضافة على وجوب الاحتفاظ بسجلات الأصول الرأسمالية لمدة لا تقل عن 10 سنوات. تُضاف مدد إضافية (تصل إلى 4 سنوات) في حال وجود نزاع ضريبي أو تدقيق جارٍ أو تصريح طوعي متأخر، أو سنتين إضافيتين في حال وجود طلب استرداد لم يُبت فيه.12
ما ينص عليه القانون
- المادة (3) من اللائحة التنفيذية للإجراءات الضريبية تحدد المدة الأساسية بـ5 سنوات من نهاية الفترة الضريبية، و7 سنوات للسجلات العقارية.1
- المادة (60) من المرسوم بقانون رقم (8) لسنة 2017 (ضريبة القيمة المضافة) تلزم بحفظ سجلات الأصول الرأسمالية لمدة لا تقل عن 10 سنوات.2
- تُضاف مدد احتفاظ إضافية في حالات النزاع، التدقيق الضريبي الجاري، التصريح الطوعي المتأخر، أو طلبات الاسترداد المعلقة، وفق المادة (3) من اللائحة التنفيذية.1
ما تعتمد عليه النتيجة
- إذا نشأ نزاع بين الهيئة والشخص حول التزاماته الضريبية، تمتد مدة الحفظ 4 سنوات إضافية أو حتى حسم النزاع نهائياً أيهما أبعد.1
- إذا كان الشخص خاضعاً لتدقيق ضريبي لم يُنتهَ منه أو أُبلغ بنية الهيئة إجراء تدقيق قبل انتهاء المدة الأساسية، تمتد المدة 4 سنوات إضافية.1
- إذا كان لدى الخاضع للضريبة طلب استرداد لم تصدر الهيئة قراراً بشأنه، تمتد المدة سنتين إضافيتين.1
تحقق قبل الاعتماد عليها
- تحقق من نوع السجلات (عادية، عقارية، أو أصول رأسمالية) لتحديد المدة المطبقة
- تحقق من وجود أي نزاع أو تدقيق ضريبي جارٍ يستدعي تمديد مدة الحفظ
- تحقق من وجود طلبات استرداد معلقة قد تمدد الالتزام بالحفظ
المصادر (2) — اقرأ النص الرسمي
-
المادة (3) - فترة حفظ السجلات
اقرأ نص المادة
المادة (3) - فترة حفظ السجلات 1. يجب مسك وحفظ كافة السجلات المحاسبية والدفاتر التجارية والمعلومات» على نحو يمكن الهيئة أوأي موظف مخول من قبلها من التأكد من الالتزامات الضريبية المفروضة على الشخص المعنيء للمدد التالية ما لم يقض القانون أ لمدة (5) خمس سنوات تالية للفترة الضريبية التي تتعلق بها وذلك بالنسبة للخاضع للضريبة. ب. لمدة (5) خمس سنوات من انتهاء السنة الميلادية التي تم إنشاء المستند المعنيى خلالها بالنسبة لكافة قرار مجلس الوزراء رقم (74) لسنة 2023 وتعديلاته ل+زاال/ 171 لاه 18 امععمعع كععمملممع طوىم عناملا ج. لمدة (7) سبع سنوات من انتهاء السنة الميلادية التي تم إنشاء المستند المعني خلالها فيما يتعلق بالسجلات العقارية. 2. بالإضافة إلى المدد المشار إليها في البند (1) من هذه المادةء يتعين على الشخص الاحتفاظ بالسجلات والدفاتر للمدد الإضافية التالية في الحالات الآتية: أ لمدة (4) أربع سنوات إضافية أو حتى تاريخ حسم النزاع بشكل نهائي أيهما يقع لاحقاء وذلك في حال وجود نزاع بين الهيئة والشخص حول التزاماته الضريبية. ب. لمدة (4) أربع سنوات إضافية في حال خضوع الشخص لتدقيق ضربي لم يتم الانتهاء منه. ج. لمدة (4) أريع سنوات إضافية في حال تبليغ الشخص بعزم الهيئة القيام بالتدقيق الضرببي قبل انتهاء المدة المشار إليها في البند (1) من هذه المادة. د. لمدة سنة إضافية تبدأ من تاريخ تقديم التصريح الطوعي بالنسبة للخاضع للضريبة الذي يقدم تصريحاً طوعياً في السنة الخامسة من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة. ه. لمدة (2) سنتين إضافيتين في حال كان لدى الخاضع للضريبة طلب استرداد لم تصدر الهيئة قراراً بشأنه» وتم تقديمه خلال مدة تسبق (5) خمس سنوات من نهاية الفترة الضريبية المشار إليها في البند (2) من المادة (38) من المرسوم بقانون» أو خلال المدد المشار إليها في البندين (3) و(4) من المادة (38) من المرسوم بقانون.1 3. مع مراعاة البندين (1) و(2) من هذه المادة» يتعين على الممثل القانوني الاحتفاظ بالسجلات والدفاتر الخاصة بالشخص الذي يمثله لمدة سنة اعتبارًا من التاريخ الذي ينتهي فيه ذلك التمثيل القانوني.
-
المادة (60) - نظام الأصول الرأسمالية
اقرأ نص المادة
المادة (60) - نظام الأصول الرأسمالية 1. يجب على الخاضع للضريبة عند توريد أي أصل رأسمالي لصالحه أو استيراد من قبله أن يقوم بتقييم مدة استخدام هذا الأصل وأن يجري التسوبات اللازمة لضريبة المدخلات التي تم دفعها وفقاً لنظام الأصول الرأسمالية. 2. على الخاضع للضريبة الإحتفاظ بالسجلات المتعلقة بالأصول الرأسمالية لمدة لا تقل عن عشر سنوات. 3. تحدد اللائحة التنفيذية لهذا المرسوم بقانون ما يأني: أ. الأصول الرأسمالية الخاضعة لأحكام هذا المرسوم بقانون» وتحديد عمرها الافتراضي. ب. آلية تسوية الأصول الرأسمالية والفترات التي يجب خلالها إجراء التسويات. ج. حالات تمديد فترة الإحتفاظ بالسجلات المتعلقة بالأصول الرأسمالية. الفصل الرابع - تسوية الضريبة بعد تاريخ التوريد
مفيدة؟
كُتبت بالذكاء الاصطناعي من مصادر الهيئة أعلاه وتم التحقق منها. ليست استشارة ضريبية ولا معلومات رسمية من الهيئة - استشر مستشاراً ضريبياً قبل أي إجراء. إخلاء المسؤولية الكامل
اطرح سؤالك
أسئلة ذات صلة
- ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
- متى يجب على الشركة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
- ما هو حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة؟
- ما هو حد التسجيل الطوعي في ضريبة القيمة المضافة؟
- هل يخضع إيجار الشقق السكنية لضريبة القيمة المضافة؟
- هل يخضع إيجار المكاتب والمحلات التجارية لضريبة القيمة المضافة؟
- هل يخضع التوريد الأول للمباني السكنية الجديدة لضريبة القيمة المضافة؟
- هل تخضع رسوم المدارس لضريبة القيمة المضافة؟
تقدّم إقرار ضريبة الشركات؟ إرشادات مجانية لإقرار ضريبة الشركات في 5 خطوات سهلة