ما هي مدة الاحتفاظ بالسجلات الضريبية؟
مساعد TIتعتمد على وضعكTI العام
يعتمد على نوع الضريبة. لضريبة الشركات: 7 سنوات من نهاية الفترة الضريبية. لغيرها من الضرائب الاتحادية: 5 سنوات عمومًا، وللأصول الرأسمالية في ضريبة القيمة المضافة: 10 سنوات.
عرض الإجابة الكاملةعرض أقل
التفاصيل
تختلف المدة باختلاف النوع: فالخاضع لضريبة الشركات ملزم بالاحتفاظ بسجلاته 7 سنوات من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة (دليل الهيئة نقلاً عن المادة 56 من قانون ضريبة الشركات). أما عمومًا وبموجب اللائحة التنفيذية لإجراءات الضرائب فالمدة 5 سنوات تالية للفترة الضريبية، و7 سنوات للسجلات العقارية من نهاية السنة الميلادية. وتتطلب ضريبة القيمة المضافة حفظ سجلات الأصول الرأسمالية 10 سنوات على الأقل.123
ما ينص عليه القانون
- المادة (56) من قانون ضريبة الشركات (كما نقله الدليل الإرشادي، وهو رأي الهيئة): الاحتفاظ بالسجلات 7 سنوات من نهاية الفترة الضريبية التي تتعلق بها.3 استناداً إلى إرشادات الهيئة
- المادة (3) من قرار مجلس الوزراء رقم (74) لسنة 2023 (اللائحة التنفيذية لإجراءات الضرائب): المدة 5 سنوات تالية للفترة الضريبية للخاضع للضريبة، و7 سنوات من انتهاء السنة الميلادية للسجلات العقارية.1
- المادة (60) من قانون ضريبة القيمة المضافة: الاحتفاظ بالسجلات المتعلقة بالأصول الرأسمالية لمدة لا تقل عن 10 سنوات.2
ما تعتمد عليه النتيجة
- تمدد المدة 4 سنوات إضافية حتى حسم النزاع نهائيًا إذا كان هناك نزاع بين الشخص والهيئة (المادة 3/2/أ).1
- تمدد 4 سنوات إضافية إذا خضع الشخص لتدقيق ضريبي لم يُنتهَ منه، أو أُخطر بعزم الهيئة التدقيق قبل انتهاء المدة الأساسية (المادة 3/2/ب و ج).1
- تمدد سنتان إضافيتان إذا كان لدى الخاضع طلب استرداد لم تصدر الهيئة قرارًا بشأنه، قُدم ضمن المدد المنصوص عليها في المادة (38) (المادة 3/2/هـ).1
تحقق قبل الاعتماد عليها
- حدد نوع الضريبة التي تتعلق بها سجلاتك.
- تحقق من عدم وجود ظروف تمديد (نزاع، تدقيق، طلب استرداد) تزيد المدة.
المصادر (3) — اقرأ النص الرسمي
-
المادة (3) - فترة حفظ السجلات
اقرأ نص المادة
المادة (3) - فترة حفظ السجلات 1. يجب مسك وحفظ كافة السجلات المحاسبية والدفاتر التجارية والمعلومات» على نحو يمكن الهيئة أوأي موظف مخول من قبلها من التأكد من الالتزامات الضريبية المفروضة على الشخص المعنيء للمدد التالية ما لم يقض القانون أ لمدة (5) خمس سنوات تالية للفترة الضريبية التي تتعلق بها وذلك بالنسبة للخاضع للضريبة. ب. لمدة (5) خمس سنوات من انتهاء السنة الميلادية التي تم إنشاء المستند المعنيى خلالها بالنسبة لكافة قرار مجلس الوزراء رقم (74) لسنة 2023 وتعديلاته ل+زاال/ 171 لاه 18 امععمعع كععمملممع طوىم عناملا ج. لمدة (7) سبع سنوات من انتهاء السنة الميلادية التي تم إنشاء المستند المعني خلالها فيما يتعلق بالسجلات العقارية. 2. بالإضافة إلى المدد المشار إليها في البند (1) من هذه المادةء يتعين على الشخص الاحتفاظ بالسجلات والدفاتر للمدد الإضافية التالية في الحالات الآتية: أ لمدة (4) أربع سنوات إضافية أو حتى تاريخ حسم النزاع بشكل نهائي أيهما يقع لاحقاء وذلك في حال وجود نزاع بين الهيئة والشخص حول التزاماته الضريبية. ب. لمدة (4) أربع سنوات إضافية في حال خضوع الشخص لتدقيق ضربي لم يتم الانتهاء منه. ج. لمدة (4) أريع سنوات إضافية في حال تبليغ الشخص بعزم الهيئة القيام بالتدقيق الضرببي قبل انتهاء المدة المشار إليها في البند (1) من هذه المادة. د. لمدة سنة إضافية تبدأ من تاريخ تقديم التصريح الطوعي بالنسبة للخاضع للضريبة الذي يقدم تصريحاً طوعياً في السنة الخامسة من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة. ه. لمدة (2) سنتين إضافيتين في حال كان لدى الخاضع للضريبة طلب استرداد لم تصدر الهيئة قراراً بشأنه» وتم تقديمه خلال مدة تسبق (5) خمس سنوات من نهاية الفترة الضريبية المشار إليها في البند (2) من المادة (38) من المرسوم بقانون» أو خلال المدد المشار إليها في البندين (3) و(4) من المادة (38) من المرسوم بقانون.1 3. مع مراعاة البندين (1) و(2) من هذه المادة» يتعين على الممثل القانوني الاحتفاظ بالسجلات والدفاتر الخاصة بالشخص الذي يمثله لمدة سنة اعتبارًا من التاريخ الذي ينتهي فيه ذلك التمثيل القانوني.
-
المادة (60) - نظام الأصول الرأسمالية
اقرأ نص المادة
المادة (60) - نظام الأصول الرأسمالية 1. يجب على الخاضع للضريبة عند توريد أي أصل رأسمالي لصالحه أو استيراد من قبله أن يقوم بتقييم مدة استخدام هذا الأصل وأن يجري التسوبات اللازمة لضريبة المدخلات التي تم دفعها وفقاً لنظام الأصول الرأسمالية. 2. على الخاضع للضريبة الإحتفاظ بالسجلات المتعلقة بالأصول الرأسمالية لمدة لا تقل عن عشر سنوات. 3. تحدد اللائحة التنفيذية لهذا المرسوم بقانون ما يأني: أ. الأصول الرأسمالية الخاضعة لأحكام هذا المرسوم بقانون» وتحديد عمرها الافتراضي. ب. آلية تسوية الأصول الرأسمالية والفترات التي يجب خلالها إجراء التسويات. ج. حالات تمديد فترة الإحتفاظ بالسجلات المتعلقة بالأصول الرأسمالية. الفصل الرابع - تسوية الضريبة بعد تاريخ التوريد
-
اقرأ نص المادة
21-0 1 ب / اجنااا/ا عبان اير المنتجة الهيئة الاتحادية للتضرائب 8010511177 181 أقةععمعع ولا يشترط الاحتفاظ بالمستندات في شكلها الأصليء بل قد يكون من الممكن الاحتفاظ بها في شكل بديل. على سبيل المثال» يمكن مسح الإيصالات الورقية ضوئيًا وتخزينها إلكترونيًا. ومهما كانت وسيلة التخزين المختارة؛ يجب أن تكون السجلات قابلة للقراءة من قبل الهيئة ومتاحة لها عند الطلب. وتتحمل الأعمال مسؤولية تخزين سجلاتها ومستنداتها الخاصّة. ويجب على الخاضعين للضريبة تزويد الهيئة بأي معلومات أو مستندات أو سجلات تطلبها الهيئة بشكل معقول عندما يُطلب منهم ذلك. وبالتالي» يجب أن يكون من الممكن الوصول إلى السجلات بسهولة في حال طلبتها الهيئة. 6.4 مدة الاحتفاظ بالسجلات يجب على جميع الأعمال الاحتفاظ بالسجلات والمستندات لمدة سبع سنوات بعد انتهاء الفترة الضريبية التي تتعلق بها.63 وينطبق هذا الشرط على الفترة الضريبية التي تتعلق بها المستندات» وليس الفترة الضريبية التي تمّ فيها إنشاء هذه المستندات. على سبيل المثال» إذا استخدم الخاضع للضريبة طريقة الأساس النقدي المحاسبيء فقد يكون لديه فواتير تمّ رفعها في الفترة الضريبية قبل الفترة التي تمّ دفعها فيها. في هذه الحالة» تبدأ فترة السنوات السبع من نهاية الفترة الضريبية التي تمّ فيها دفع الفواتيرء وليس من تاريخ إنشاء هذه الفواتير. مثال 19: الاحتفاظ بالسجلات السيد خالد هو شخص مقيم لأغراض ضريبة الشركات. في الفترة الضريبية التي تنتهي في 31 ديسمبر 2026» حقق إيرادات قدرها 2,050,000 درهم إماراتي واختار تسهيلات الأعمال الصغيرة. يجب على السيد خالد الاحتفاظ بالسجلات والمستندات التي تمكنه من إثبات إيراداته في الفترة الضريبية حتى 31 ديسمبر 3. وبعد هذا التاريخ» لن يكون من الواجب على السيد خالد الاحتفاظ بالسجلات المتعلقة بالفترة الضريبية التي انتهت في 31 ديسمبر 2026. 3 المادة (56) من قانون ضريبة الشركات. دليل ضريبة الشركات | تسهيلات الأعمال الصغيرة | .518191 7606© 31
مفيدة؟
كُتبت بالذكاء الاصطناعي من مصادر الهيئة أعلاه وتم التحقق منها. ليست استشارة ضريبية ولا معلومات رسمية من الهيئة - استشر مستشاراً ضريبياً قبل أي إجراء. إخلاء المسؤولية الكامل
اطرح سؤالك
أسئلة ذات صلة
- ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
- متى يجب على الشركة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
- ما هو حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة؟
- ما هو حد التسجيل الطوعي في ضريبة القيمة المضافة؟
- هل يخضع إيجار الشقق السكنية لضريبة القيمة المضافة؟
- هل يخضع إيجار المكاتب والمحلات التجارية لضريبة القيمة المضافة؟
- هل يخضع التوريد الأول للمباني السكنية الجديدة لضريبة القيمة المضافة؟
- هل تخضع رسوم المدارس لضريبة القيمة المضافة؟
تقدّم إقرار ضريبة الشركات؟ إرشادات مجانية لإقرار ضريبة الشركات في 5 خطوات سهلة